Gesetz über Finanzinstrumente und Börsen - Financial Instruments and Exchange Act
Das am 14. Juni 2006 erlassene Gesetz über Finanzinstrumente und Börsen (金融 商品 取 引 法, Kin'yū shōhin torihiki-hō ) ist das wichtigste Gesetz zur Kodifizierung des Wertpapierrechts und zur Regulierung von Wertpapierunternehmen in Japan.
Das Gesetz sieht vor:
- Registrierung und Regulierung von Broker-Händlern und deren registrierten Vertretern
- Offenlegungspflichten für öffentliche Unternehmen, Investment Trusts und ähnliche Unternehmen
- Übernahmeangebot Regeln
- Offenlegungspflichten für Großaktionäre in öffentlichen Unternehmen
- Interne Kontrollen in öffentlichen Unternehmen; In dieser Rolle wird das Gesetz häufig als J-SOX bezeichnet , ein Verweis auf den American Sarbanes-Oxley Act (SOX).
J-SOX-Bestimmungen
Die internen Kontrollbereiche der FIEA wurden größtenteils als Reaktion auf Unternehmensskandale wie die Folgen des Kanebo, Livedoor und Murakami Fund erlassen .
Der Interne Kontrollausschuss des Business Accounting Council der japanischen Finanzdienstleistungsagentur hat im Februar 2007 die endgültigen Umsetzungsleitlinien für die Bewertung und Prüfung der internen Kontrollen der Finanzberichterstattung (ICFR) durch das Management vorgelegt. Die Umsetzungsleitlinien enthalten Einzelheiten zu japanischen Unternehmen zur Umsetzung von a Bewertung der internen Kontrolle der Finanzberichterstattung durch das Management gemäß den Anforderungen des Finanzinstrumenten- und Börsengesetzes.
Das Gesetz über Finanzinstrumente und Börsen trat im April 2008 für rund 3.800 in Japan notierte Unternehmen und deren ausländische Tochtergesellschaften in Kraft.
Forrester Research listet die folgenden Herausforderungen und Unterschiede zwischen J-SOX und SOX auf:
- Professionelle Dienstleistungen. Japan hat weniger als 10% der Anzahl qualifizierter Buchhalter als die USA.
- Unabhängigkeit der Wirtschaftsprüfer. Während das Konzept der Unabhängigkeit von Wirtschaftsprüfern auf dem japanischen Markt ähnlich wie in den USA existiert, können und werden sich viele japanische Unternehmen auf den Einfluss und die Empfehlungen ihrer Wirtschaftsprüfungsunternehmen verlassen.
- Die Automatisierung von Audits ist von entscheidender Bedeutung. Angesichts des extremen Mangels an Prüfern im Vergleich zu den Pro-Kopf-Zahlen in den USA wird dieser Mangel die Anforderungen und die Notwendigkeit für Prozesseffizienz im internen Prüfungsprozess und in der Software, die diese Prozesse unterstützen kann, erhöhen.
- Unterstützung der IT-Governance. In den Leitlinien vom November zum Umfang des J-SOX-Prozesses wird deutlich, dass IT-Kontrollen ein zentraler Schwerpunkt für J-SOX sind
Siehe auch
- Richtlinie 52-109 - Kanadische Version des Sarbanes-Oxley Act
- Das Versprechen für eine starke Wirtschaft einhalten (Haushaltsmaßnahmen), 2002 - speziell für Ontario
- CLERP-9 - Australische Version des Gesetzes
- Verhinderung von Datenverlust
Verweise
Financial Services Agency, die japanische Regierung