Finanzamt - Internal Revenue Service

Internal Revenue Service
IRS
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Agenturübersicht
Gebildet 1. Juli 1862 ; Vor 159 Jahren (obwohl der Name von 1918 stammt) ( 1862-07-01 )
Typ Revenue Service
Zuständigkeit Bundesregierung der Vereinigten Staaten
Hauptquartier Internal Revenue Service Building
1111 Constitution Ave., NW
Washington, DC 20224
Vereinigte Staaten
Mitarbeiter 74.454 ( VZÄ ) (2019)
Jährliches Budget 11,303 Milliarden US-Dollar (2019)
Agenturleiter
Elternvertretung Finanzministerium
Webseite www .irs .gov

Der Internal Revenue Service ( IRS ) ist der Finanzdienst der US-Bundesregierung , der für die Erhebung von Steuern und die Verwaltung des Internal Revenue Code , dem Hauptorgan des Bundessteuergesetzes, verantwortlich ist. Es ist Teil des Finanzministeriums und wird vom Commissioner of Internal Revenue geleitet , der vom Präsidenten der Vereinigten Staaten für eine fünfjährige Amtszeit ernannt wird. Zu den Aufgaben des IRS gehören die Bereitstellung von Steuerhilfe für Steuerzahler; Verfolgung und Klärung von Fällen fehlerhafter oder betrügerischer Steuererklärungen; und Beaufsichtigung verschiedener Leistungsprogramme, einschließlich des Affordable Care Act .

IRS-Gebäude in Washington DC
IRS-Standortschild an der Constitution Avenue, Washington, DC

Der IRS stammt vom Commissioner of Internal Revenue , einem Bundesamt, das 1862 gegründet wurde, um die erste Einkommenssteuer des Landes zur Finanzierung des amerikanischen Bürgerkriegs zu erheben . Die vorübergehende Maßnahme deckte über ein Fünftel der Kriegsausgaben der Union, bevor sie ein Jahrzehnt später auslaufen konnte. Im Jahr 1913 wurde der sechzehnte Zusatzartikel zur US-Verfassung ratifiziert, der den Kongress ermächtigte, eine Einkommensteuer zu erheben, und das Bureau of Internal Revenue wurde gegründet. 1953 wurde die Behörde in Internal Revenue Service umbenannt und erlebte in den folgenden Jahrzehnten zahlreiche Reformen und Umstrukturierungen, vor allem in den 1990er Jahren.

Seit seiner Gründung ist der IRS dafür verantwortlich, den größten Teil der zur Finanzierung der Bundesregierung erforderlichen Einnahmen zu sammeln, obwohl er regelmäßig mit Kontroversen und Opposition über seine Methoden, die Verfassungsmäßigkeit und das Besteuerungsprinzip im Allgemeinen konfrontiert ist. In den letzten Jahren hatte die Agentur mit Budgetkürzungen und sinkender Moral zu kämpfen. Ab 2018 verzeichnete sie einen Rückgang der Belegschaft um 15 Prozent, einschließlich eines Rückgangs von mehr als 25 Prozent des Durchsetzungspersonals. Dennoch verarbeitete die Agentur im Geschäftsjahr 2017 mehr als 245 Millionen Steuererklärungen.

Geschichte

Amerikanischer Bürgerkrieg (1861-65)

Im Juli 1862, während des amerikanischen Bürgerkriegs , verabschiedeten Präsident Abraham Lincoln und der Kongress den Revenue Act von 1862 , mit dem das Amt des Commissioner of Internal Revenue geschaffen und eine vorübergehende Einkommenssteuer zur Zahlung von Kriegskosten erlassen wurde.

Der Revenue Act von 1862 wurde als Not- und vorübergehende Kriegssteuer verabschiedet. Es kopierte ein relativ neues britisches System der Einkommensbesteuerung anstelle der Gewerbe- und Vermögensbesteuerung. Die erste Einkommensteuer wurde 1862 eingeführt:

  • Der anfängliche Satz betrug 3% bei einem Einkommen über 800 US-Dollar, was die meisten Lohnempfänger davon befreite.
  • Im Jahr 1862 betrug der Satz 3% bei Einkommen zwischen 600 und 10.000 Dollar und 5% bei Einkommen über 10.000 Dollar.

Am Ende des Krieges hatten 10 % der Haushalte der Union irgendeine Form von Einkommenssteuern gezahlt, und die Union erzielte 21 % ihrer Kriegseinnahmen durch Einkommenssteuern.

Nach dem Bürgerkrieg, Wiederaufbau und Volkssteuerreform (1866-1913)

Nach dem Bürgerkrieg erforderten der Wiederaufbau , die Eisenbahnen und die Umgestaltung der Nord- und Südkriegsmaschinen in Richtung Frieden öffentliche Mittel. 1872, sieben Jahre nach dem Krieg, ließ der Gesetzgeber jedoch die vorübergehende Einkommensteuer aus dem Bürgerkrieg auslaufen.

Die Einkommensteuern entwickelten sich, aber 1894 erklärte der Oberste Gerichtshof die Einkommenssteuer von 1894 im Fall Pollock gegen Farmers' Loan & Trust Co. für verfassungswidrig , eine Entscheidung, die Hylton gegen die Vereinigten Staaten widersprach . Die Bundesregierung bemühte sich, Geld zu sammeln.

Im Jahr 1906 erlebten die Vereinigten Staaten mit der Wahl von Präsident Theodore Roosevelt und später seinem Nachfolger William Howard Taft eine populistische Bewegung für eine Steuerreform. Diese Bewegung kulminierte während der Wahl des damaligen Kandidaten Woodrow Wilson von 1912 und im Februar 1913, der Ratifizierung des sechzehnten Zusatzartikels zur Verfassung der Vereinigten Staaten :

Der Kongress ist befugt, Einkommenssteuern, aus welcher Quelle auch immer, ohne Aufteilung auf die einzelnen Staaten und ohne Rücksicht auf eine Zählung oder Aufzählung zu erheben und zu erheben.

Dies gewährte dem Kongress die spezifische Befugnis, eine Einkommenssteuer ohne Rücksicht auf die Aufteilung nach der Bevölkerung auf die Staaten zu erheben. Bis Februar 1913 hatten 36 Staaten die Verfassungsänderung ratifiziert. Bis März wurde es von sechs weiteren Staaten ratifiziert. Von den 48 Staaten haben es damals 42 ratifiziert. Connecticut, Rhode Island und Utah lehnten die Änderung ab; Pennsylvania, Virginia und Florida griffen das Thema nicht auf.

Post 16th Amendment (1913-heute)

Obwohl die Verfassungsänderung, die es der Bundesregierung erlaubt, Einkommenssteuern zu erheben, 1909 von Präsident Taft vorgeschlagen wurde , wurde die 16. Änderung erst 1913, kurz vor Beginn des Ersten Weltkriegs, ratifiziert . 1913 wurde die erste Ausgabe des 1040-Formulars eingeführt. Eine Kopie des allerersten IRS 1040-Formulars finden Sie auf der IRS-Website, aus der hervorgeht, dass nur diejenigen mit einem Jahreseinkommen von mindestens 3.000 USD (entspricht 78.600 USD im Jahr 2020) angewiesen wurden, die Einkommensteuererklärung einzureichen.

Im ersten Jahr nach der Ratifizierung des 16. Zusatzartikels wurden keine Steuern erhoben. Stattdessen füllten die Steuerzahler einfach das Formular aus und der IRS überprüfte das Formular auf Richtigkeit. Die Arbeitsbelastung des IRS verzehnfachte sich, was eine massive Umstrukturierung auslöste. Professionelle Steuereintreiber begannen, ein System von "Gönnerschafts"-Ernennungen zu ersetzen. Der IRS verdoppelte sein Personal, bearbeitete jedoch 1917 noch Rücksendungen von 1919.

Die Einkommensteuer brachte einen Großteil des Geldes ein, das zur Finanzierung der Kriegsanstrengungen erforderlich war; 1918 führte ein neues Revenue Act einen Spitzensteuersatz von 77 % ein.

Menschen, die 1920 Steuerformulare einreichen.

1919 wurde der IRS mit der Durchsetzung der Gesetze zum Verbot des Verkaufs und der Herstellung von Alkohol beauftragt ; diese wurde 1930 in die Zuständigkeit des Justizministeriums überführt. Nach der Aufhebung im Jahr 1933 nahm der IRS die Erhebung von Steuern auf Getränkealkohol wieder auf. Die Alkohol-, Tabak- und Schusswaffenaktivitäten des Büros wurden 1972 in das Büro für Alkohol, Tabak, Schusswaffen und Sprengstoffe unterteilt .

Als die Vereinigten Staaten in den Zweiten Weltkrieg eintraten , wurde 1942 ein neues Steuergesetz verabschiedet . Dieser Akt beinhaltete einen besonderen Kriegszuschlag. Die Zahl der amerikanischen Staatsbürger, die Einkommensteuer zahlten, stieg von etwa vier Millionen im Jahr 1939 auf mehr als zweiundvierzig Millionen bis 1945.

Im Jahr 1952 wurde das Bureau of Internal Revenue nach einer Reihe von politisch schädlichen Vorfällen von Steuerhinterziehung und Bestechung unter seinen eigenen Mitarbeitern nach einem von Präsident Truman vorgelegten Plan mit Zustimmung des Kongresses reorganisiert . Durch die Neuordnung wurden viele Funktionen auf neue Bezirksämter verteilt, die die Sammlerämter ersetzten. Direktoren des öffentlichen Dienstes wurden ernannt, um die politisch ernannten Sammler des Bureau of Internal Revenue zu ersetzen. Nicht lange danach wurde das Bureau in Internal Revenue Service umbenannt.

1954 wurde die Anmeldefrist vom 15. März auf den 15. April verschoben.

Mit dem Steuerreformgesetz von 1969 wurde die Alternative Mindeststeuer eingeführt .

Bis 1986 war eine eingeschränkte elektronische Abgabe von Steuererklärungen möglich.

Der Internal Revenue Service Restructuring and Reform Act von 1998 ("RRA 98") änderte die Organisation von einer geografisch orientierten zu einer Organisation, die auf vier operativen Abteilungen basiert. Es fügte „10 Todsünden“ hinzu, die die sofortige Kündigung von IRS-Mitarbeitern erfordern, bei denen ein bestimmtes Fehlverhalten festgestellt wurde.

Die Durchsetzungsaktivitäten gingen zurück. Das IRS Oversight Board stellte fest, dass der Rückgang der Durchsetzungsaktivitäten „bei der überwiegenden Mehrheit der Bürger, die alle ihre Steuern zahlen, Fragen zur Steuerkonformität und -gerechtigkeit aufwirft“. Im Juni 2012 empfahl das IRS Oversight Board dem Finanzministerium ein Budget  für das Geschäftsjahr 2014 von 13,074 Milliarden US- Dollar für den Internal Revenue Service.

Am 20. Dezember 2017 verabschiedete der Kongress den Tax Cuts and Jobs Act von 2017 . Es wurde am 22. Dezember 2017 von Präsident Trump in Kraft gesetzt.

Im Geschäftsjahr 2017 beschäftigte der IRS 76.832 Mitarbeiter, was einem Rückgang von 14,9 Prozent gegenüber 2012 entspricht.

Steuererklärungen des Präsidenten (1973)

Von den 1950er bis in die 1970er Jahre begann das IRS mit der Verwendung von Technologien wie Mikrofilm, um Aufzeichnungen zu führen und zu organisieren. Der Zugang zu diesen Informationen erwies sich als umstritten, als die Steuererklärungen von Präsident Richard Nixon an die Öffentlichkeit gelangten. Sein Steuerberater Edward L. Morgan war der vierte Beamte der Polizei, der während Watergate wegen eines Verbrechens angeklagt wurde .

John Requard Jr., der beschuldigt wurde, die Steuererklärungen von Nixon durchgesickert zu haben, kassierte in den Slums von Washington säumige Steuern. In seinen Worten: "Wir haben Leute für Nickel und Groschen verfolgt, viele von ihnen arme und in vielen Fällen Analphabeten, die nicht wussten, wie man mit einer Regierungsbehörde umgeht." Requard gab zu, die Rücksendungen gesehen zu haben, bestritt jedoch, sie durchgesickert zu haben.

Reporter Jack White vom Providence Journal gewann den Pulitzer-Preis für seine Berichterstattung über Nixons Steuererklärungen. Nixon, mit einem Gehalt von 200.000 US-Dollar, zahlte 1970 792,81 US-Dollar an Bundeseinkommensteuer und 1971 878,03 US-Dollar, mit Abzügen von 571.000 US-Dollar für die Spende von „Vizepräsidentschaftspapieren“. Dies war einer der Gründe für seine berühmte Aussage: "Nun, ich bin kein Gauner. Ich habe alles verdient, was ich habe."

Dieses Leak war so umstritten, dass die meisten späteren US-Präsidenten ihre Steuererklärungen veröffentlichten (wenn auch manchmal nur teilweise). Diese Erklärungen finden Sie online im Tax History Project.

Computerisierung (1959-heute)

Am Ende des Zweiten Weltkriegs bearbeitete der IRS jedes Jahr sechzig Millionen Steuererklärungen, wobei er eine Kombination aus mechanischen Tischrechnern, Buchhaltungsmaschinen und Bleistift- und Papierformularen verwendete. 1948 wurden Lochkartengeräte verwendet. Der erste Versuch eines Computersystems für die Einkommensteuerverarbeitung fand 1955 statt, als eine in Kansas City installierte IBM 650 1,1 Millionen Steuererklärungen verarbeitete . Das IRS wurde 1959 autorisiert, mit der Computerisierung fortzufahren und kaufte IBM 1401 und IBM 7070 Systeme für lokale und regionale Rechenzentren. Die Sozialversicherungsnummer wurde ab 1965 zur Identifizierung des Steuerzahlers verwendet. Bis 1967 wurden alle Erklärungen per Computer verarbeitet und die Dateneingabe mit Lochkarten wurde schrittweise eingestellt.

Die Informationsverarbeitung in den IRS-Systemen der späten 1960er Jahre erfolgte im Batch-Modus; Mikrofilmaufzeichnungen wurden wöchentlich aktualisiert und an regionale Zentren zur Bearbeitung von Steueranfragen verteilt. Ein Projekt zur Implementierung eines interaktiven Echtzeitsystems, des "Steuerverwaltungssystems", wurde gestartet, das Tausende von lokalen interaktiven Terminals in den IRS-Büros bereitstellen würde. Das General Accounting Office erstellte jedoch einen kritischen Bericht über den mangelnden Schutz der Privatsphäre in TAS, und das Projekt wurde 1978 aufgegeben.

1995 begann der IRS, das öffentliche Internet für die elektronische Einreichung zu nutzen. Seit der Einführung von E-Filing florieren Online-Steuerdienste im Selbststudium und ergänzen die Arbeit der Steuerberater, die manchmal ersetzt wurden.

Im Jahr 2003 schloss der IRS eine Vereinbarung mit den Anbietern von Steuersoftware: Der IRS würde keine Software für die Online-Einreichung entwickeln, und im Gegenzug würden die Softwareanbieter den meisten Amerikanern kostenlose elektronische Einreichungen anbieten. Im Jahr 2009 qualifizierten sich 70 % der Antragsteller für die kostenlose elektronische Einreichung von Bundeserklärungen.

Laut einem im November 2013 veröffentlichten Bericht eines Generalinspektors wird Identitätsdiebstahl in den Vereinigten Staaten für  die betrügerischen Steuerrückerstattungen im Jahr 2012 durch den IRS im Wert von 4 Milliarden US- Dollar verantwortlich gemacht . Unter Verwendung von gestohlenen Steueridentifikations- und Sozialversicherungsnummern wurden betrügerische Ansprüche geltend gemacht, und die Erklärungen wurden sowohl an Adressen in den USA als auch international gesendet. Nach der Veröffentlichung der Ergebnisse erklärte der IRS, dass die meisten Fälle von Identitätsdiebstahl im Jahr 2013 innerhalb von 120 Tagen gelöst wurden, während die durchschnittliche Zeit für die Klärung von Fällen aus dem Steuerzeitraum 2011/2012 312 Tage betrug.

Im September 2014 äußerte IRS-Kommissar John Koskinen seine Besorgnis über die Fähigkeit der Organisation, Obamacare zu verwalten und Prämiensteuergutschriften zu verwalten , die den Menschen helfen, Krankenversicherungspläne von den Versicherungsbörsen des Gesundheitsgesetzes zu bezahlen. Es wird auch das individuelle Mandat des Gesetzes durchsetzen , das von den meisten Amerikanern verlangt, eine Krankenversicherung zu haben. Im Januar 2015 erhielt Fox News eine E-Mail, die eine chaotische Steuersaison an mehreren Fronten vorhersagte. Die E-Mail wurde von IRS-Kommissar Koskinen an die Arbeitnehmer gesendet. Koskinen prognostizierte, dass der IRS später in diesem Jahr den Betrieb für zwei Tage einstellen würde, was zu unbezahlten Urlauben für die Angestellten und zu Leistungskürzungen für die Steuerzahler führen würde . Koskinen sagte auch, dass Verzögerungen bei IT- Investitionen von mehr als 200  Millionen Dollar den neuen Schutz der Steuerzahler gegen Identitätsdiebstahl verzögern könnten . Ebenfalls im Januar 2015 bezeichnete die Redaktion der New York Times die IRS-Haushaltskürzungen als pfiffig und töricht, wobei für jeden Dollar an Haushaltskürzungen sechs an Steuereinnahmen verloren gingen.

Geschichte des IRS-Namens

Siegel des IRS und des Finanzministeriums auf dem Rednerpult

Bereits im Jahr 1918 begann das Bureau of Internal Revenue, auf mindestens einem Steuerformular den Namen "Internal Revenue Service" zu verwenden. 1953 wurde die Namensänderung in "Internal Revenue Service" im Finanzministeriumsbeschluss 6038 formalisiert.

Aktuelle Organisation

In den 1980er Jahren kam es zu einer Reorganisation des IRS. Es wurde eine parteiübergreifende Kommission mit mehreren Mandaten geschaffen, unter anderem um den Kundenservice zu verbessern und die Sammlungen zu verbessern. Der Kongress verabschiedete später den Internal Revenue Service Restructuring and Reform Act von 1998 .

Aufgrund dieses Gesetzes funktioniert der IRS nun unter vier großen operativen Abteilungen: Großunternehmen und International (LB&I), Kleinunternehmen/Selbstständige (SB/SE), Lohn und Investitionen (W&I) und steuerbefreite und staatliche Einrichtungen (TE .). /GE). Mit Wirkung zum 1. Oktober 2010 wurde der Geschäftsbereich Large and Mid-Size Business in den Geschäftsbereich Large Business & International (LB&I) umbenannt. Zwar gibt es Hinweise darauf, dass sich der Kundenservice verbessert hat, aber die verlorenen Steuereinnahmen beliefen sich 2001 auf über 323  Milliarden US- Dollar.

Der IRS hat seinen Hauptsitz in Washington, DC und führt den größten Teil seiner Computerprogrammierung in Maryland durch. Sie betreibt derzeit fünf Einreichung Bearbeitungszentren , den Prozess kehrt wird sie per E - Mail und kehrt eingereicht elektronisch per E-Datei. In den verschiedenen Zentren werden unterschiedliche Arten von Retouren bearbeitet, wobei einige Zentren einzelne Retouren und andere Geschäftsretouren bearbeiten.

Ursprünglich gab es im ganzen Land zehn Bearbeitungszentren für Einreichungen. In den frühen 2000er Jahren schloss der IRS fünf Zentren: Andover, MA; Holtsville, NY; Philadelphia, PA; Atlanta, GA; und Memphis, TN. Damit verbleiben derzeit fünf Zentren, die Rücksendungen verarbeiten: Austin, TX; Covington, Kentucky; Fresno, CA; Kansas City, MO; und Ogden, UT. Im Oktober 2016 gab der IRS bekannt, dass drei weitere Zentren über einen Zeitraum von sechs Jahren geschlossen werden: Covington, KY im Jahr 2019; Fresno, Kalifornien im Jahr 2021; und Austin, TX im Jahr 2024. Damit bleiben Kansas City, MO und Ogden, UT, nach 2024 die letzten beiden Bearbeitungszentren für Einreichungen.

Der IRS betreibt außerdem drei Rechenzentren im ganzen Land (in Detroit, Michigan; Martinsburg, West Virginia; und Memphis, Tennessee).

Kommissar

Der derzeitige IRS-Kommissar ist Charles P. Rettig aus Kalifornien. Seit der Gründung der Agentur im Jahr 1862 gab es 48 frühere Kommissare des Internal Revenue und 28 amtierende Kommissare.

Vom 22. Mai 2013 bis 23. Dezember 2013 war Daniel Werfel , leitender Beamter des Amtes für Verwaltung und Haushalt, stellvertretender Finanzkommissar. Werfel, der die juristische Fakultät der University of North Carolina besuchte und einen Master-Abschluss an der Duke University machte , bereitete die Regierung auf einen möglichen Shutdown im Jahr 2011 vor, indem er festlegte, welche Dienste bestehen bleiben würden.

Seit Guy Helvering, der bis 1943 zehn Jahre lang im Amt war, hat kein IRS-Kommissar mehr als fünf Jahre und einen Monat gedient. Der jüngste Kommissar mit der längsten Amtszeit war Doug Shulman, der von Präsident George W. Bush ernannt wurde und fünf Jahre im Amt war .

Stellvertretende Kommissare

Der Commissioner of Internal Revenue wird von zwei stellvertretenden Commissioners unterstützt.

Der stellvertretende Kommissar für Betriebsunterstützung berichtet direkt an den Kommissar und überwacht die integrierten Unterstützungsfunktionen des IRS, wodurch Skaleneffekte und bessere Geschäftspraktiken ermöglicht werden. Der stellvertretende Kommissar für Betriebsunterstützung stellt die leitende Leitung für den Kundendienst, die Verarbeitung, die Durchsetzung von Steuergesetzen und das Finanzmanagement bereit und ist verantwortlich für die Überwachung der IRS-Operationen und für die Geschäftsführung bei Richtlinien, Programmen und Aktivitäten. Der Stellvertreter unterstützt und handelt im Namen des IRS-Kommissars bei der Leitung, Koordinierung und Kontrolle der Richtlinien, Programme und Aktivitäten des IRS; bei der Festlegung der Steuerverwaltungspolitik und der Entwicklung strategischer Fragen und Ziele für das strategische Management des IRS.

Der stellvertretende Kommissar für Dienstleistungen und Durchsetzung berichtet direkt an den Kommissar und beaufsichtigt die vier Hauptgeschäftsbereiche, die für die wichtigsten Kundensegmente und andere Funktionen mit Blick auf die Steuerzahler verantwortlich sind. Der stellvertretende Kommissar für Dienstleistungen und Durchsetzung dient als wichtigster Assistent des IRS-Kommissars, der im Namen des Kommissars bei der Festlegung und Durchsetzung der Steuerverwaltungspolitik tätig ist und die Mission des IRS aufrechterhält, den amerikanischen Steuerzahlern einen erstklassigen Service zu bieten, indem er ihnen hilft, ihre Steuerpflichten zu verstehen und zu erfüllen.

Anwaltsbüro für Steuerzahler

Das Office of the Taxpayer Advocate , auch Taxpayer Advocate Service genannt, ist ein unabhängiges Büro innerhalb des IRS, das dafür verantwortlich ist, Steuerzahler bei der Lösung ihrer Probleme mit dem IRS zu unterstützen und systemische Probleme innerhalb des IRS zu identifizieren. Die derzeitige Leiterin der Organisation, die als United States Taxpayer Advocate bekannt ist , ist Erin M. Collins.

Unabhängige Beschwerdestelle

Das Independent Office of Appeals ist eine unabhängige Organisation innerhalb des IRS, die Steuerzahler bei der Beilegung ihrer Steuerstreitigkeiten durch einen informellen, administrativen Prozess unterstützt. Ihre Aufgabe ist es, Steuerstreitigkeiten fair und unparteiisch ohne Rechtsstreitigkeiten beizulegen. Die Lösung eines Berufungsverfahrens "könnte zwischen 90 Tagen und einem Jahr dauern". Die derzeitige Chefin ist Donna C. Hansberry.

Amt für berufliche Verantwortung (OPR)

OPR untersucht mutmaßliches Fehlverhalten von Anwälten, Wirtschaftsprüfern und eingeschriebenen Agenten ("Steuerfachleuten"), die vor dem IRS tätig sind, und ist befugt, verschiedene Strafen zu verhängen. OPR kann auch gegen Steuerpraktiker vorgehen, die wegen einer Straftat verurteilt oder ihre eigenen Steuererklärungen nicht eingereicht haben. Laut der ehemaligen OPR-Direktorin Karen Hawkins " lag der Fokus auf Roadkill  - den einfachen Fällen von Steuerfachleuten, die keine Steuerpflichtigen sind." Die aktuelle geschäftsführende Direktorin ist Elizabeth Kastenberg.

Kriminalpolizei (CI)

Internal Revenue Service, Criminal Investigation ( IRS-CI ) ist verantwortlich für die Untersuchung potenzieller krimineller Verstöße gegen das US Internal Revenue Code und damit verbundene Finanzkriminalität, wie Geldwäsche, Währungsverstöße, steuerbezogener Identitätsdiebstahl und Terrorismusfinanzierung, die sich negativ auswirken Steuerverwaltung. Diese Abteilung wird vom Chief Criminal Investigation geleitet, der vom IRS-Kommissar ernannt wird .

Programme

Volunteer Income Tax Assistance (VITA) und Tax Counseling for the Elderly (TCE) sind Freiwilligenprogramme, die der IRS durchführt, um Freiwillige auszubilden und Steuerzahlern Steuerhilfe und -beratung zu bieten. Freiwillige können E-Kursmaterial studieren, Tests ablegen und mit der Steuervorbereitungssoftware üben. Link & Learn Taxes (auf der IRS-Website nach Schlüsselwörtern durchsuchbar) ist der kostenlose E-Learning-Teil des VITA/TCE-Programms zur Ausbildung von Freiwilligen.

Struktur

  • Commissioner of Internal Revenue
      • Stellvertretender Kommissar für Dienste und Durchsetzung
        • Stellvertretender stellvertretender Kommissar für Dienste und Durchsetzung
        • Large Business and International Division  – verwaltet Steuergesetze für Unternehmen mit einem Vermögen von mehr als 10  Millionen US- Dollar
        • Abteilung für Kleinunternehmen/Selbstständige  – verwaltet die Steuergesetze für Kleinunternehmen und selbstständige Steuerzahler
          • Inkasso – kassiert säumige Steuern ein und sichert die Einreichung der säumigen Steuererklärung
          • Prüfung – überprüft die Steuererklärungen, um sicherzustellen, dass die Steuerpflichtigen ihrer Steuerpflicht nachgekommen sind
          • Operations Support – zentralisierte Support-Services
        • Abteilung Löhne und Investitionen  – verwaltet die Steuergesetze für einzelne Lohnempfänger
          • Kundenbetreuung, Beziehungen und Bildung – unterstützen Sie die Steuerzahler bei der Erfüllung ihrer steuerlichen Pflichten
          • Return Integrity and Compliance Services – Erkennen und Verhindern unzulässiger Rückerstattungen
          • Customer Account Services – Bearbeitung von Steuererklärungen
          • Operations Support – interne Management- und Support-Services
        • Abteilung für steuerbefreite und staatliche  Einrichtungen – verwaltet die Steuergesetze für staatliche und steuerbefreite Einrichtungen
          • Government Entities/Shares Services – verwaltet, leitet und führt landesweite Aktivitäten für Regierungsbehörden aus und bietet bereichsübergreifende operative Unterstützung
          • Mitarbeiterpläne. – verwaltet die Steuergesetze für Pensionspläne
          • Steuerbefreite Organisationen – Bestimmung der Steuerbefreiung für Organisationen und Regulierung derselben durch Prüfung und Compliance-Prüfungen
        • Criminal Investigation Division  – untersucht kriminelle Verstöße gegen Steuergesetze und andere damit verbundene Finanzkriminalität
          • International Operations – führt internationale Ermittlungen zu Finanzkriminalität durch und stellt Special Agent Attaches an strategischen internationalen Standorten
          • Betrieb, Politik und Unterstützung – plant, entwickelt, leitet und führt strafrechtliche Ermittlungen durch regionale Außenstellen durch
          • Rückerstattung und Cyberkriminalität – Ermittlung strafrechtlicher Steuersysteme und Durchführung von Ermittlungen zur Cyberkriminalität
          • Strategie – interne Supportleistungen
          • Technology Operations and Investigative Services – Management der Informationstechnologie
        • Amt für Online-Dienste
        • Büro für Rücksendevorbereitung
        • Amt für berufliche Verantwortung
        • Whistleblower-Büro
      • Stellvertretender Beauftragter für Betriebsunterstützung
        • Stellvertretender stellvertretender Kommissar für Betriebsunterstützung
        • Chef, Facility Management und Sicherheitsdienste
        • Chief Information Officer
        • Datenschutzbeauftragter
        • Leiter der Einkaufsabteilung
        • Finanzvorstand
        • IRS Human Capital Officer
        • Chief Risk Officer
        • Chief Diversity Officer
        • Chief Research and Analytics Officer
      • Stabschef
      • Chef, Kommunikation und Liaison
      • Nationaler Anwalt der Steuerzahler
      • Chefsyndikus
      • Chef, Unabhängige Beschwerdestelle des IRS

Statistiken zur Steuererhebung

Inkasso vor Erstattungen nach Rückgabeart, Geschäftsjahr 2010

  Einkommensteuer (49,9%)
  Lohnsteuer (35,3%)
  Körperschaftsteuern (11,9%)
  Verbrauchsteuern (2,0%)
  Erbschaftssteuern (0,7%)
  Sonstiges (0,2%)

Zusammenfassung der Inkasso vor Erstattungen nach Art der Rückgabe, Geschäftsjahr 2010:

Art der Rückgabe Anzahl der Rücksendungen Bruttosammlungen
auf die nächste Million US-Dollar
Individuelle Einkommenssteuer 141.166.805 1.163.688
Lohnsteuern 29.493.234 824.188
Körperschaftssteuer 2.355.803 277.937
Verbrauchsteuern 836.793 47.190
Schenkungssteuer 286.522 2.820
Erbschaftssteuer 28.780 16.931
Gesamt 174.405.682 2.332.754
Außenstelle in New York City für das IRS.

Für das Geschäftsjahr 2009 bewilligte der US-Kongress Ausgaben von etwa 12,624  Milliarden US- Dollar für die "Haushaltsbehörde nach Ermessen" für den Betrieb des Finanzministeriums, von denen 11,522  Milliarden US- Dollar dem IRS zugeteilt wurden. Die prognostizierte Schätzung des Budgets des IRS für das Geschäftsjahr 2011 belief sich auf 12,633  Milliarden US- Dollar. Im Gegensatz dazu hat der IRS im Geschäftsjahr 2006 mehr als 2,2  Billionen US- Dollar an Steuern (abzüglich Rückerstattungen) eingezogen , von denen etwa 44 Prozent auf die individuelle Einkommensteuer zurückzuführen waren. Dies ist teilweise auf die Natur der individuellen Einkommensteuerkategorie zurückzuführen, die Steuern umfasst, die von Arbeitern, Kleinunternehmen, Selbstständigen und Kapitalgewinnen erhoben werden. Die oberen 5% der Einkommensbezieher zahlen 38,284% der eingezogenen Bundessteuer.

Seit 2007 schätzt die Agentur, dass dem US-Finanzministerium 354  Milliarden US- Dollar mehr geschuldet werden, als der IRS einzieht. Dies wird als Steuerlücke bezeichnet.

Die Bruttosteuerlücke ist der Betrag der tatsächlichen Steuerschuld, der nicht freiwillig und rechtzeitig gezahlt wird. Für die Jahre 2008-2010 betrug die geschätzte Bruttosteuerlücke 458  Milliarden US- Dollar. Die Nettosteuerlücke ist die Bruttosteuerlücke abzüglich der Steuern, die anschließend erhoben werden, entweder freiwillig oder als Ergebnis von Verwaltungs- und Durchsetzungsaktivitäten des IRS; es ist der Teil der Bruttosteuerlücke, der nicht ausgezahlt wird. Es wird geschätzt, dass 52  Milliarden US- Dollar der Bruttosteuerlücke schließlich vereinnahmt wurden, was zu einer Nettosteuerlücke von 406  Milliarden US- Dollar führte.

Im Jahr 2011 wurden 234 Millionen Steuererklärungen eingereicht, die es dem IRS ermöglichten, 2,4  Billionen US- Dollar einzuziehen , von denen 384  Milliarden US- Dollar auf Fehler oder Betrug zurückzuführen waren .

Outsourcing von Inkasso und Steuerberatung

Im September 2006 begann der IRS damit, die Eintreibung der Schulden der Steuerzahler an private Inkassounternehmen auszulagern. Gegner dieser Änderung weisen darauf hin, dass der IRS personenbezogene Daten an diese Inkassobüros weitergeben wird, die zwischen 29% und 39% des eingezogenen Betrags bezahlt werden. Die Gegner machen sich auch Sorgen, dass die Agenturen nach dem gesammelten Prozentsatz bezahlt werden, weil dies die Sammler ermutigt, Drucktaktiken anzuwenden, um den maximalen Betrag zu sammeln. IRS-Sprecher Terry Lemons antwortet auf diese Kritiker und sagt, das neue System sei "ein solides, ausgewogenes Programm, das die Rechte der Steuerzahler und die Privatsphäre der Steuerzahler respektiert". Auch andere staatliche und lokale Behörden nutzen private Inkassounternehmen.

Im März 2009 gab der IRS bekannt, dass er die Eintreibung von Steuerschulden nicht mehr an private Inkassounternehmen auslagern wird. Der IRS beschloss, Verträge mit privaten Inkassobüros nicht zu verlängern, und startete ein Einstellungsprogramm an seinen Anrufstandorten und Verarbeitungszentren im ganzen Land, um mehr Personal für die interne Bearbeitung von Eintreibungen von Steuerzahlern einzustellen. Seit Oktober 2009 hat der IRS die Nutzung privater Inkassounternehmen eingestellt.

Im September 2009, nachdem verdeckte Exposé-Videos fragwürdiger Aktivitäten von Mitarbeitern einer der freiwilligen Steuerhilfeorganisationen des IRS veröffentlicht wurden, entfernte der IRS ACORN aus seinem freiwilligen Steuerhilfeprogramm.

Administrative Funktionen

IRS-Mittel, 2000–2019
  Nominale Mittel
  Inflationsbereinigt

Der IRS veröffentlicht Steuerformulare, aus denen die Steuerzahler auswählen und für die Berechnung und Meldung ihrer Bundessteuerpflichten verwenden müssen. Der IRS veröffentlicht auch eine Reihe von Formularen für seine eigenen internen Vorgänge, wie die Formulare 3471 und 4228 (die bei der Erstbearbeitung von Einkommensteuererklärungen verwendet werden).

Neben der Annahme der Einnahmen und fortgesetzte Steuer Betrüger, gibt die IRS Verwaltungsentscheidungen wie Einnahmen Entscheidungen und Privatbrief Entscheidungen . Darüber hinaus veröffentlicht der Dienst das Internal Revenue Bulletin, das die verschiedenen IRS-Verlautbarungen enthält. Die Kontrollinstanz von Verordnungen und Steuerbescheiden ermöglicht es den Steuerzahlern, sich auf sie zu verlassen. Ein Schreiben ist gut für den Steuerzahler, dem es ausgestellt wird, und gibt eine Erläuterung der Position des Dienstes zu einer bestimmten Steuerfrage. Darüber hinaus ermöglicht ein Schreiben, auf das sich ein Steuerzahler vernünftigerweise berufen kann, den Verzicht auf Sanktionen für die Unterzahlung von Steuern.

Wie bei allen behördlichen Bescheiden streiten Steuerzahler manchmal über die Gültigkeit der Bescheide, und Gerichte bestimmen manchmal eine bestimmte Regel für ungültig, wenn die Behörde ihre Befugnisse überschritten hat. Der IRS gibt auch formelle Verlautbarungen heraus, die als Revenue Procedures bezeichnet werden und die den Steuerzahlern unter anderem sagen, wie sie frühere Steuerfehler korrigieren können. Das interne Betriebshandbuch des IRS ist das Internal Revenue Manual , das die bürokratischen Verfahren zur Verarbeitung und Prüfung von Steuererklärungen in quälenden Details beschreibt. Das Internal Revenue Manual enthält beispielsweise ein spezielles Verfahren zur Bearbeitung der Steuererklärungen des Präsidenten und des Vizepräsidenten der Vereinigten Staaten .

Formellere Regelsetzung, um die Auslegung eines Gesetzes durch den Dienst zu geben, oder wenn das Gesetz selbst anweist, dass der Finanzminister vorsieht, durchläuft der IRS den formellen Regulierungsprozess mit einer im Bundesregister veröffentlichten Bekanntmachung der vorgeschlagenen Regelsetzung (NPRM), in der die vorgeschlagenen bekannt gegeben werden Verordnung, das Datum der persönlichen Anhörung und das Verfahren, damit interessierte Parteien ihre Ansichten entweder persönlich bei der Anhörung in Washington, DC oder per Post anhören können. Nach Ablauf der im Verwaltungsverfahrensgesetz vorgesehenen Frist beschließt der Dienst die endgültigen Regelungen „so wie sie sind“ bzw. Änderungen widerspiegeln oder ziehen die vorgeschlagenen Regelungen manchmal zurück. Grundsätzlich können sich Steuerpflichtige auf vorgeschlagene Regelungen verlassen, bis endgültige Regelungen in Kraft treten. Zum Beispiel berufen sich Personalfachleute auf die vorgeschlagenen Verordnungen vom 4. Oktober 2005 (Zitat 70 FR 57930-57984) für den Abschnitt 409A über die Entgeltumwandlung (die sogenannten Enron- Regeln zur Entgeltumwandlung, um die alten Regeln zu ergänzen), weil Regelungen noch nicht abgeschlossen.

Der IRS beaufsichtigte die von der Bundesregierung von 2008 bis 2010 eingeführten Programme für Eigenheimkäuferkredite und Erstkäuferkredite. Diese Programme stellten US-Bürgern Geld für den Kauf von Häusern zur Verfügung, unabhängig von Einkommensteuererklärungen.

Gewerkschaft

Die meisten nicht aufsichtsführenden Angestellten des IRS werden durch eine Gewerkschaft vertreten. Die ausschließliche Gewerkschaft beim IRS ist die National Treasury Employees Union (NTEU). Arbeitnehmer sind nicht verpflichtet, der Gewerkschaft beizutreten oder Beiträge zu zahlen. Der IRS und NTEU haben einen nationalen Tarifvertrag .

Bei der Verfolgung von administrativen Rechtsbehelfen gegen den IRS für bestimmte unfaire oder illegale Personalmaßnahmen kann ein IRS-Mitarbeiter nach Bundesrecht nur eines der drei folgenden Foren wählen:

Mitarbeiter sind außerdem verpflichtet, TIGTA bestimmtes Fehlverhalten zu melden . Das Bundesgesetz verbietet Repressalien oder Vergeltungsmaßnahmen gegen einen Mitarbeiter, der ein Fehlverhalten meldet.

Kontroversen

Dem IRS wurde mehrfach missbräuchliches Verhalten vorgeworfen. Die Zeugenaussage wurde vor einem Unterausschuss des Senats abgegeben, der sich auf Fälle übermäßig aggressiver IRS-Inkassotaktiken konzentrierte, um die Notwendigkeit einer Gesetzgebung zu erwägen, die den Steuerzahlern bei Streitigkeiten mit der Behörde einen besseren Schutz bietet.

Der Kongress verabschiedete am 22. Juli 1998 die Bill of Rights III der Steuerzahler, die in bestimmten Situationen die Beweislast vom Steuerzahler auf den IRS verlagerte . Der IRS behält die rechtliche Befugnis, Pfandrechte durchzusetzen und Vermögenswerte zu beschlagnahmen, ohne ein Urteil vor Gericht zu erwirken.

Im Jahr 2002 beschuldigte der IRS James und Pamela Moran sowie mehrere andere der Verschwörung, der Einreichung falscher Steuererklärungen und des Postbetrugs im Rahmen des Anderson Ark-Investitionsprogramms. Die Morans wurden schließlich freigesprochen, und ihr Anwalt erklärte, dass die Regierung hätte erkennen müssen, dass das Paar lediglich von den Betreibern des Plans betrogen wurde.

Im Jahr 2004 wurden die juristischen Lizenzen von zwei ehemaligen IRS-Anwälten ausgesetzt, nachdem ein Bundesgericht entschieden hatte, dass sie die Gerichte betrogen hatten, damit der IRS eine Summe in Fällen von Steuervorteilen gewinnen konnte.

Im Jahr 2013 wurde der Internal Revenue Service in einen politischen Skandal verwickelt, bei dem entdeckt wurde, dass die Behörde konservative oder konservativ klingende Gruppen, die einen Steuerbefreiungsstatus beantragten, einer zusätzlichen Prüfung unterzog.

Am 5. September 2014, 16 Monate nach dem ersten Ausbruch des Skandals, veröffentlichte ein Unterausschuss des Senats einen Bericht, der bestätigte, dass der Internal Revenue Service unangemessene Kriterien anwendete, um Tea Party-Gruppen anzusprechen, aber keine Hinweise auf politische Voreingenommenheit fand. Der Vorsitzende des Ständigen Unterausschusses für Ermittlungen des Senats bestätigte, dass die Demokraten zwar "unangemessen, aufdringlich und belastend" seien, die Demokraten jedoch oft eine ähnliche Behandlung erfahren hätten. Die Republikaner stellten fest, dass 83 % der vom IRS aufgehaltenen Gruppen rechtsgerichtet waren; und die Mitarbeiter des Unterausschusses Minderheiten, die sich dem Bericht der Mehrheitsmitarbeiter nicht anschlossen, reichten einen abweichenden Bericht mit dem Titel "IRS Targeting Tea Party Groups" ein.

Am 25. Mai 2015 gab die Agentur bekannt, dass Kriminelle über mehrere Monate hinweg auf die privaten Steuerinformationen von mehr als 100.000 Steuerzahlern zugegriffen und rund 50  Millionen US- Dollar an betrügerischen Steuererklärungen gestohlen hatten . Durch die Bereitstellung von Sozialversicherungsnummern und anderen Informationen aus früheren Computerkriminalität konnten die Kriminellen die Online-Funktion "Get Transcript" des IRS nutzen, damit der IRS ihnen die Steuererklärungen und andere private Informationen von amerikanischen Steuerbehörden zur Verfügung stellt. Am 17. August 2015 gab der IRS bekannt, dass der Verstoß weitere 220.000 Datensätze von Steuerzahlern kompromittiert hatte. Am 27. Februar 2016 gab der IRS bekannt, dass mehr als 700.000 Sozialversicherungsnummern und andere sensible Informationen gestohlen wurden.

Der Internal Revenue Service wurde von vielen gewählten Beamten und Kandidaten für politische Ämter häufig kritisiert, darunter auch von einigen, die zur Abschaffung des IRS aufgerufen haben. Unter ihnen waren Ted Cruz , Rand Paul , Ben Carson , Mike Huckabee und Richard Lugar . 1998 legte ein republikanischer Kongressabgeordneter einen Gesetzentwurf zur Aufhebung des Internal Revenue Code bis 2002 vor. Im Jahr 2016 forderte das Republican Study Committee , das mehr als zwei Drittel der Republikaner des Repräsentantenhauses zu seinen Mitgliedern zählt, „die vollständige Abschaffung des IRS“. “, und der republikanische Abgeordnete Rob Woodall aus Georgia hat seit seinem Eintritt in den Kongress im Jahr 2011 jedes Jahr einen Gesetzentwurf zur Abschaffung der Einkommenssteuern und zur Abschaffung des IRS vorgelegt.

Der IRS wurde für seine Abhängigkeit von Legacy-Software kritisiert . Systeme wie das Individual Master File sind mehr als 50 Jahre alt und wurden vom Government Accountability Office als „bedeutende Risiken aufgrund ihrer Abhängigkeit von älteren Programmiersprachen, veralteter Hardware und einem Mangel an Humanressourcen mit kritischen Fähigkeiten“ identifiziert .

Siehe auch

Verweise

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