Vermögenssteuer - Property tax

Eine Grundsteuer oder ein Millage-Satz ist eine Wertsteuer auf den Wert einer Immobilie.

Die Steuer wird von der zuständigen Behörde der Gerichtsbarkeit erhoben, in der sich die Immobilie befindet. Dies kann eine nationale Regierung, ein föderierter Staat , ein Landkreis oder eine geografische Region oder eine Gemeinde sein . Mehrere Rechtsordnungen können dieselbe Immobilie besteuern .

Auf Immobilien wird oft eine Grundsteuer erhoben . Sie kann jährlich oder zum Zeitpunkt einer Immobilientransaktion erhoben werden , beispielsweise bei der Grunderwerbsteuer . Diese Steuer steht im Gegensatz zu einer Mietsteuer, die auf Mieteinnahmen oder unterstellten Mieten basiert , und einer Bodenwertsteuer , die auf den Wert von Grundstücken ohne den Wert von Gebäuden und anderen Verbesserungen erhoben wird.

Im Rahmen eines Vermögenssteuersystems verlangt oder führt die Regierung eine Schätzung des Geldwertes jeder Immobilie durch, und die Steuern werden proportional zu diesem Wert festgesetzt.

Typ

Die vier großen Arten von Vermögenssteuern sind Land, Bodenverbesserungen (unbewegliche von Menschenhand geschaffene Gegenstände wie Gebäude), persönliches Eigentum (bewegliche von Menschenhand geschaffene Gegenstände) und immaterielles Eigentum . Immobilien (auch Immobilien oder Immobilien genannt) ist die Kombination von Grundstücken und Verbesserungen.

Die Formen der Grundsteuer variieren je nach Gerichtsbarkeit. Immobilien werden oft nach ihrer Klasse besteuert. Klassifizierung ist die Gruppierung von Eigenschaften basierend auf ähnlicher Nutzung. Immobilien in verschiedenen Klassen werden zu unterschiedlichen Sätzen besteuert. Beispiele für Immobilienklassen sind Wohn-, Gewerbe-, Industrie- und Leerstandsimmobilien. In Israel zum Beispiel sind die Grundsteuersätze für leerstehende Wohnungen doppelt so hoch wie für belegte Wohnungen. Frankreich erhebt eine Leerstandssteuer, die die Leerstandsquote erfolgreich reduziert hat.

Eine Sonderfestsetzungssteuer wird manchmal mit der Grundsteuer verwechselt. Dabei handelt es sich um zwei verschiedene Arten der Besteuerung: Die eine ( Ad-Valorem-Steuer ) basiert auf dem Verkehrswert der Immobilie. Die andere (besondere Bewertung) stützt sich zur Rechtfertigung auf eine besondere Verbesserung, die als "Nutzen" bezeichnet wird.

Der Grundsteuersatz wird in der Regel in Prozent angegeben . Es kann als Promille (Steuerbetrag pro Tausend Währungseinheiten des Immobilienwertes) ausgedrückt werden , der auch als Millage-Satz oder Mill (ein Tausendstel einer Währungseinheit) bekannt ist. Zur Berechnung der Grundsteuer multipliziert die Behörde den Schätzwert mit dem Mühlensatz und dividiert dann durch 1.000. Zum Beispiel würde eine Immobilie mit einem geschätzten Wert von 50.000 USD in einer Gemeinde mit einem Mühlensatz von 20 Mühlen eine Grundsteuer von 1.000 USD pro Jahr haben.

Nach Zuständigkeit

Einnahmen des Staates in % des BIP aus Grundsteuern. Für diese Daten wird die Varianz des Pro-Kopf-BIP mit der Kaufkraftparität (KKP) in 44 % durch das Steueraufkommen erklärt.

Immobilienklassen, Steuersätze, Bewertungsregeln und Bewertungen variieren je nach Rechtsordnung.

Armenien

Im Vergleich dazu rangiert Armenien international im Verhältnis zur Grundsteuer im Verhältnis zum BIP auf einem niedrigen Niveau. Derzeit sind es 0,2% im Vergleich zum weltweiten Durchschnitt von 2%. Aufgrund der neuen Änderungen der Abgabenordnung werden ab 2021 die Grundsteuern nach Verkehrswertpreisen getrennt für Wohnungen und Wohnhäuser berechnet. Mit der neuen Änderung wurde der zuvor bestehende Schwellenwert für nicht steuerpflichtiges Vermögen aufgehoben und eine Grundsteuer von mindestens 0,05% festgelegt.

Grundsteuersatz für Wohnhäuser und Landhäuser:

  • Bis zu 7 Mio. AMD inklusive - 0,05%
  • 7 – 23 Mio. AMD inklusive - 3.500 AMD + 0,1% des Steuerbemessungsbetrags über 7 Mio. AMD
  • 23 – 50 Mio. AMD inklusive - 19.500 AMD + 0,2% des Steuerbemessungsbetrags über 23 Mio. AMD
  • 50 – 85 Mio. AMD inklusive - 73.500 AMD + 0,4% des Steuerbemessungsbetrags über 50 Mio. AMD
  • 85 – 120 Mio. AMD inklusive - 213.500 AMD + 0,6% des Steuerbemessungsbetrags über 85 Mio. AMD
  • 120 – 200 Mio. AMD inklusive - 423.500 AMD + 1 % des Steuerbemessungsbetrags über 120 Mio. AMD
  • Mehr als 200 Mio. AMD - 1.223.500 AMD + 1,5 % des Steuerbemessungsbetrags über 200 Mio. AMD

Grundsteuersatz für Mehrfamilienhäuser, Wohnungen und Nichtwohngebiete:

  • Bis zu 10 Mio. AMD inklusive - 0,05%
  • 10 – 25 Mio. AMD inklusive - 5.000 AMD + 0,1% des Steuerbemessungsbetrags über 10 Mio. AMD
  • 25 – 47 Mio. AMD inklusive - 20.000 AMD + 0,2% des Steuerbemessungsbetrags über 25 Mio. AMD
  • 47 – 75 Mio. AMD einschließlich - 64.000 AMD + 0,4% des Steuerbemessungsbetrags über 47 Mio. AMD
  • 75 – 100 Mio. AMD inklusive - 176.000 AMD + 0,6% des Steuerbemessungsbetrags über 75 Mio. AMD
  • 100 – 200 Mio. AMD inklusive - 326.000 AMD + 1% des Steuerbemessungsbetrags über 100 Mio. AMD
  • Mehr als 200 Mio. AMD - 1.326.000 AMD + 1,5 % des Steuerbemessungsbetrags über 200 Mio. AMD


Australien

Australisches Eigentum wird sowohl auf Staats- als auch auf Gemeindeebene besteuert. Die Steuern sind von den Eigentümern zu zahlen – den Mietern wird keine Grundsteuer erhoben.

Eine staatliche Steuer, die allgemein als "Stempelsteuer" bezeichnet wird, wird erhoben, wenn Eigentum gekauft oder übertragen wird. Sie beträgt in der Regel etwa 5 % des Kaufpreises, die vom Käufer zu zahlen sind. Es können auch andere Überweisungsgebühren anfallen, einschließlich Sondergebühren für Anleger aus dem Ausland.

Die "Grundsteuer" - auch eine staatliche Steuer - wird jedes Jahr auf den Wert einer Immobilie erhoben. Die meisten Australier zahlen keine Grundsteuer, da die meisten Staaten eine Grundsteuerbefreiung für den Hauptwohnsitz oder Wohnsitz vorsehen. Für ausländische Eigentümer können je nach Bundesstaat Zuschlagsteuersätze gelten.

"Ratssätze" ist eine Gemeindesteuer, die von der Kommunalverwaltung erhoben wird. Dieser wird jedes Jahr nach dem Wert einer Immobilie bewertet. Die Raten betragen für einen durchschnittlichen australischen Haushalt rund 1300 US-Dollar pro Jahr.

Brasilien

Brasilien ist eine Föderationsrepublik und ihre föderierten Einheiten (innerstaatliche Staaten und Gemeinden) sowie die Bundesregierung erheben Grundsteuern. Sie alle sind in der Bundesverfassung festgelegt.

Dies sind die aktuellen Grundsteuern:

  • Steuer auf Landbesitz – föderal: erhoben auf Grundbesitz in ländlichen Gebieten;
  • Steuer auf städtisches Territorialeigentum – kommunal: erhoben auf städtisches Grundeigentum;
  • Steuer auf das Eigentum von Kraftfahrzeugen – Staat: wird auf das Eigentum von Autos, Lastwagen, Motorrädern und dergleichen erhoben;
  • Steuer auf große Vermögen – föderal: Sie ist in der Bundesverfassung festgelegt, aber es gibt noch keine Regelung, die ihre Inzidenz definiert.

Kanada

Viele Provinzen erheben eine Grundsteuer auf Grund von Landnutzung und Wert. Dies ist die wichtigste Einnahmequelle für die meisten Kommunalverwaltungen . Während die Höhe der Grundsteuer von Gemeinde zu Gemeinde unterschiedlich ist, ist in den Landesgesetzen ein gemeinsames Bewertungs- oder Bewertungskriterium für Grundbesitz festgelegt. Der Trend geht dahin, für Bewertungszwecke einen Marktwertstandard mit unterschiedlichen Neubewertungszyklen zu verwenden. Mehrere Provinzen haben einen jährlichen Neubewertungszyklus eingerichtet, in dem die Marktaktivität dies rechtfertigt, während andere längere Zeiträume zwischen den Bewertungszeiträumen haben. Es gibt zwei Arten der Grundsteuer: die jährliche Grundsteuer und die Grunderwerbsteuer.

Jährliche Grundsteuern

Die jährliche Grundsteuer beträgt in der Regel einen Prozentsatz des steuerpflichtigen Bemessungswertes der Immobilie. Der steuerpflichtige Veranlagungswert wird in der Regel vom Veranlagungsdienstleister der Gemeinde ermittelt. Der jährliche Grundsteuersatz für jede Provinz enthält mindestens zwei Elemente: den Gemeindesatz und den Bildungssatz. Die Kombination von Kommunal- und Bildungssteueranteilen zusammen mit etwaigen Grundsteuern oder anderen Sondersteuern bestimmt den vollen Steuerbetrag.

In Ontario wurde die Grundsteuer erstmals 1849 mit dem Municipal Act (oder Baldwin Act) eingeführt, da das Gesetz eine kommunale Struktur mit Städten, Gemeinden und Dörfern zusammen mit der Schaffung einer Grundsteuer darstellte, die die Gemeinden erheben müssen und die auch Schulen unterstützen würde. Die Steuer wird berechnet, indem der von der Municipal Property Assessment Corporation (MPAC) festgestellte Immobilienwert des aktuellen Jahres mit dem Gesamtsteuersatz multipliziert wird. Eine Studie aus dem Jahr 2019 zeigte, dass Toronto , die Hauptstadt von Ontario, die niedrigste Grundsteuer in der Provinz hat.

In British Columbia führt das BC Assessment eine Bewertung von Liegenschaften in ganz British Columbia durch und legt jährlich bewertete Werte für jedes von ihnen vor. BC Assessment führt Immobilienbewertungen in Übereinstimmung mit dem Bewertungsgesetz durch, das eine Bewertung von Immobilien jedes Jahr zum 1. Juli vorschreibt. Der endgültige Grundsteuerbetrag wird berechnet, indem der endgültige Grundsteuersatz der Gemeinde für das Jahr mit dem BC-Veranlagungswert multipliziert wird. Vancouver hat die niedrigste Grundsteuer in Kanada als Prozentsatz des geschätzten Wertes, denn während die Grundstückswerte extrem hoch sind, ist das Budget der Stadt relativ konstant geblieben.

In Alberta gibt es Grundsteuern seit 1905, als Alberta eine Provinz wurde; Bis 1995 wurden alle Grundstücke und Grundstücke mit Ausnahme von Ackerland, einschließlich Industrie- und Wohnimmobilien, zum Marktwert bewertet, aber die Verabschiedung des Gemeindeverwaltungsgesetzes im Jahr 1995 brachte viele Änderungen bei der Grundstücksbewertung mit sich. Immobilien in Alberta werden derzeit jedes Jahr von den Gemeinden gemäß den Richtlinien des Ministeriums für Kommunalangelegenheiten und der Alberta Assessment and Property Tax Policy Unit bewertet. Die Grundsteuern in Alberta bestehen hauptsächlich aus zwei Komponenten: einer Gemeindesteuer und einer Bildungssteuer der Provinz. Der spezifische Grundsteuersatz für ein bestimmtes Jahr hängt vom Haushalt der Gemeinde und seiner Gesamtbemessungsgrundlage ab, und die Bildungsgrundsteuersätze werden auch von den Gemeinden festgelegt.

In Saskatchewan werden Immobilien vom Bewertungsdienstleister der Gemeinde bewertet, der normalerweise die Saskatchewan Assessment Management Agency (SAMA) ist. Ein von der Provinz festgelegter steuerpflichtiger Satz wird auf den vollen Wert angewendet, der die steuerpflichtige Veranlagung bestimmt. Für den kommunalen Teil der Steuer wird der kommunale Mühlensatz (1 Mio. = 0,001) mit dem steuerpflichtigen Gesamtbetrag multipliziert und dann mit dem Mühlensatzfaktor zur Ermittlung des Betrags multipliziert. Es gibt einen von der Provinz für alle Gemeinden festgelegten Bildungsmühlensatz, auf den kein Mühlensatzfaktor angewendet wird. Die Kombination von Kommunal- und Bildungssteueranteilen zusammen mit etwaigen Grundsteuern oder anderen Sondersteuern bestimmt den vollen Steuerbetrag.

In Manitoba werden Immobilienwertermittlungen von den provinziellen Bewertungsdiensten durchgeführt, die über 10 Bezirksämter bereitgestellt werden, mit Ausnahme von Winnipeg, dessen Bewertung nur von der Stadt Winnipeg durchgeführt wird. Jede Klasse von Immobilien hat einen unterschiedlich großen Anteil ihres geschätzten Wertes, der steuerpflichtig ist. Die Grundsteuer in Manitoba besteht aus vier Teilen: einem kommunalen Steuersatz, einem provinziellen Bildungssteuersatz, einem Schulbezirkssteuersatz und zusätzlichen Steuern für lokale Dienstleistungen nach Bedarf. Die Bildungssteuer wird jedes Jahr vom Bildungsminister der Provinz festgelegt, während der Rest vom Stadtrat festgelegt wird; die Preise sind in Mühlen angegeben.

Grunderwerbsteuer

Die Grunderwerbsteuer ist eine Provinzsteuer, die beim Kauf eines Eigenheims oder Grundstücks in Kanada erhoben wird. Alle Provinzen haben eine Grunderwerbsteuer, außer Alberta und Saskatchewan . In den meisten Provinzen wird die Steuer als Prozentsatz des Kaufpreises berechnet. In Toronto gibt es eine zusätzliche Gemeindesteuer.

Ontario , British Columbia , Prince Edward Island , Montreal und die Stadt Toronto bieten Erbschaftssteuernachlässe für Erstkäufer von Eigenheimen an.

Britisch-Kolumbien

In British Columbia beträgt die Grunderwerbssteuer ein Prozent auf die ersten 200.000 US-Dollar des Kaufpreises, zwei Prozent auf den Restbetrag bis zu 2 Millionen US-Dollar und drei Prozent auf den Rest. Am 2. August 2016 wurde eine zusätzliche Steuer in Höhe von 15 % eingeführt , die nur für nicht ansässige ausländische Eigenheimkäufer im Großraum Vancouver gilt. Die Definition des ausländischen Käufers umfasst internationale Studenten und ausländische Zeitarbeitskräfte . Zu den Maßnahmen zur Vermeidung von Steuervermeidung gehören Geldbußen in Höhe von 100.000 US-Dollar für Einzelpersonen und 200.000 US-Dollar für Unternehmen .

Programm für Erstkäufer von Eigenheimen

Das First Time Home Buyers Program ist ein Programm der Regierung von British Columbia , das qualifizierten Erstkäufern von Eigenheimen eine Ermäßigung oder Abschaffung der Grunderwerbsteuer bietet . Es kann in Verbindung mit der BC Home Owner Mortgage and Equity Partnership verwendet werden .

Die Steuergutschrift für Erstkäufer von Eigenheimen ist auch in Ontario erhältlich, die Erstkäufern von Eigenheimen einen Steuernachlass von 750 Dollar bietet. Im Jahr 2017 veröffentlichte die Regierung von Ontario auch den Landtransfersteuerrabatt, der einen Rabatt von bis zu 4.000 US-Dollar vorsah – um sicherzustellen, dass Erstkäufer von Eigenheimen im Wert von unter 368.000 US-Dollar keine Grunderwerbssteuer zahlen.

Freistellung für neues Eigenheim

Die Newly Built Home Exemption ist ein Programm, das die Grunderwerbssteuer auf neue Eigenheime reduziert oder aufhebt. Der Betrag ist für berechtigte Personen, die entweder kanadischer Staatsbürger oder ständiger Wohnsitz sind, auf 13.000 US-Dollar begrenzt. Das erworbene Grundstück muss sich in British Columbia befinden, einen angemessenen Marktwert von 750.000 USD haben, kleiner als 1,25 Acres sein und als Hauptwohnsitz genutzt werden. Es kann in Verbindung mit der BC Home Owner Mortgage and Equity Partnership verwendet werden .

Chile

Die Grundsteuer, auch "Territorialsteuer" oder "Beitrag" genannt, ist ein jährlicher Betrag, der vierteljährlich vom Eigentümer der Immobilie gezahlt wird. Es wird als Prozentsatz des "Fiscal Value" der Immobilie bestimmt, der vom Internal Revenue Service auf der Grundlage des Grundstücks und der bebauten Fläche, der Baumaterialien, des Alters und der Nutzung der Immobilie berechnet wird. Der steuerliche Wert, der in der Regel deutlich unter dem Verkehrswert liegt, kann vom Eigentümer bestritten werden. Die jährliche Abgabe variiert zwischen 1 und 2 % dieses Wertes, je nach Nutzung der Immobilie (Wohnen, Landwirtschaft oder Gewerbe). Wohnimmobilien mit einem Wert unter 40.000 USD (Stand 2013) werden nicht besteuert; diejenigen, die über diesem Schwellenwert liegen, werden nur auf den Betrag besteuert, der 40 000 US-Dollar übersteigt. Der Umsatz geht an die Gemeinde der Unterkunft Verwaltung von Kommune . Alle Gemeinden tragen einen Teil der Einnahmen in einen "gemeinsamen Gemeindefonds" ein, der dann je nach Bedarf (Armutsquote der Gemeinde usw.) an die Gemeinden zurückverteilt wird. Darüber hinaus erheben die Gemeinden eine vierteljährliche Müllabfuhrsteuer, die häufig zusammen mit der Gebietssteuer (sofern zutreffend) gezahlt wird.

Ägypten

Das Gesetz erhebt eine Steuer auf jede Immobilie. Ausgenommen sind öffentliche Gebäude (wie Regierungsgebäude) sowie religiöse Gebäude (Moscheen und Kirchen). Familien mit Privateigentum im Wert von bis zu 2 Millionen LE (290.000 USD) sind davon ausgenommen. Gewerbeimmobilien mit einem Jahresmietwert über 1.200 LE sind nicht ausgenommen.

Frankreich

In Frankreich ist die Grundsteuer eine lokale Steuer, die von allen Eigentümern von Immobilien in Frankreich zu zahlen ist. Diese Steuer ermöglicht es, den Haushalt der Gemeinden zu finanzieren. Die Grundsteuer umfasst drei verschiedene Steuern: die Steuer auf bebaute Liegenschaften, die Steuer auf unbebaute Liegenschaften und eine Abgabe auf die Hausmüllabfuhr.

Grundsteuer auf gebaute Immobilien

Dies ist die häufigste Steuer in Frankreich. Sie ist in Artikel 1380 des Allgemeinen Abgabengesetzbuchs detailliert beschrieben . Da es sich um eine Kommunalsteuer handelt, kommt der Grundsteuer auf gebaute Immobilien eine Zählfunktion zu. Das Finanzamt zählt jedes Jahr die neuen Eigentümer. Zwei Bedingungen müssen erfüllt sein, um dieser Steuer zu unterliegen: Die Immobilie muss unentfernbar sein und muss in die Kategorie der realen Gebäude fallen.

Diese Steuer gilt daher für folgende Waren:

- Einrichtungen zum Schutz von Personen: Haus, Wohnung, Dachboden, Chalet, Villa usw.
- Parkplätze
- Industrielle oder gewerbliche Einrichtungen: Hangar, Werkstatt, Räumlichkeiten usw.
- Kunstwerke
- Telekommunikationskanäle
- Boote, die an einem festen Punkt verwendet werden
- Böden aller Arten von Gebäuden und Grundstücken, die eine wesentliche und unmittelbare Abhängigkeit dieser Konstruktionen darstellen

Grundsteuer auf unbebauten Grundstücken

Diese Steuer betrifft Grundstücke, die nicht zu Wohnzwecken genutzt werden.

Es gilt für folgende Waren:

- einem landwirtschaftlichen Betrieb zugeordnete Grundstücke und Gewächshäuser
- Gewässer, Moore und Salzwiesen
- Steinbrüche, Bergwerke und Moore -
Böden von bebauten Grundstücken, ländlichen Gebäuden, Höfen und Nebengebäuden
- Golfplätze ohne Bebauung, gewerblich betrieben oder nicht
- Privatstraßen , Gärten und Parks usw.
- Von Eisenbahnen belegtes Land

Zuständig für die Grundsteuer

Es ist die Person, die die Immobilie besitzt, die die Grundsteuer zahlen muss, auch wenn die Immobilie vermietet ist. Die grundsteuerpflichtigen Eigentümer können somit natürliche Personen, Unternehmen oder juristische Personen (Handelsgesellschaft oder Immobiliengesellschaft) sein. Die Steuer wird jedes Jahr von Steuerpflichtigen fällig, die am 1. Januar des Steuerjahres Eigentum besitzen. Wenn die Immobilie während des Jahres verkauft wird, kann der Verkäufer verlangen, dass die Steuer mit dem Käufer geteilt wird.

Besondere Situationen:

  • Bei einer Aufteilung des Eigentumsrechts haftet der Nießbraucher für die Grundsteuer.
  • Bei Miteigentum wird die Grundsteuer im Namen aller Miteigentümer festgesetzt
  • Ist eine Wohnungseigentümergemeinschaft grundsteuerpflichtig, erfolgt die Besteuerung im Namen jedes Gesellschafters im Verhältnis seines Anteils.

Berechnung der Grundsteuer und Zahlung

Die Berechnung der Grundsteuer basiert auf drei Komponenten:

  • Der Katastermietwert: Dieser Wert entspricht dem theoretischen Betrag, der bei einer Vermietung der Immobilie angesetzt werden könnte.
  • Der Neubewertungskoeffizient: Dieser Koeffizient wird jedes Jahr von der Regierung festgelegt.
  • Der von den Gemeinden beschlossene Steuersatz: Dieser Satz wird jedes Jahr von den Gemeinden beschlossen.

Die Höhe der Grundsteuer entspricht der Bemessungsgrundlage x dem von der Gemeinde beschlossenen Steuersatz.

Die Steuerbemessungsgrundlage beträgt 50 % des Katastermietwerts der Immobilie (bei unbebauten Immobilien beträgt diese Bemessungsgrundlage 80 %). Auf diese Basis wird dann der Neubewertungskoeffizient angewendet. (Er stand bei 1,012 für 2020).

Die Zahlung der Grundsteuer erfolgt in der Regel vor Mitte Oktober. Der Steuerbescheid wird im Namen des Eigentümers erstellt, der allein die Grundsteuer schuldet. Die genaue Zahlungsfrist variiert je nach gewählter Zahlungsart.

Befreiung von der Grundsteuer

In bestimmten Situationen erlaubt die Grundsteuer Befreiungen. Die Bedingungen dieser Befreiung können von der Immobilie oder der Situation des Eigentümers abhängen.

  • Neue Wohnungen unterliegen einer zweijährigen befristeten Befreiung.
  • Neubauten, in denen Wohnungen mit niedrigen Mieten bewohnt werden, unterliegen einer befristeten Befreiung von 15 Jahren.
  • Altbauten, die energetisch saniert wurden, unterliegen einer 5-jährigen befristeten Befreiung.
  • Ältere Eigentümer über 75 Jahre, deren Referenzsteuereinkommen begrenzt ist, sind lebenslang befreit. (Für 2019 darf das Referenzsteuereinkommen 11.098 Euro für den ersten Teil des Familienquotienten nicht überschreiten)

Bestimmte Eigenschaften sind dauerhaft ausgenommen:

  • Das Eigentum des Staates und der verschiedenen Behörden
  • Öffentliche Arbeiten zur Verteilung von Trinkwasser errichtet
  • Staatliche Gebäude, die für Gottesdienste genutzt werden
  • Anlagevermögen zur Stromerzeugung aus Photovoltaik-Quellen

Ausnahmen gibt es auch für unbebaute Grundstücke.
So kann beispielsweise Land, das mit Holz besät, bepflanzt oder neu bepflanzt wurde, je nach Plantagen für einen Zeitraum von 10 bis 50 Jahren zu 100 % befreit werden.

1999 führte Frankreich eine Steuer auf leerstehende Immobilien ein. Sie reduzierte die Leerstandsquote um 13 %.

Griechenland

Griechenland hat eine kommunale und eine staatliche Grundsteuer. Die kommunale Grundsteuer (ΤΑΠ/ΔΤ/ΔΦ) ist in den Stromrechnungen enthalten und beinhaltet unter anderem Gebühren für Straßenreinigung und Beleuchtung. Die staatliche Vermögenssteuer (ENFIA) ist eine Kombination aus der flächenbezogenen Vermögenssteuer der einzelnen Person und einer progressiven Immobiliensteuer pro Person, die auf dem geschätzten Nettovermögen aller Immobilien basiert und bis zu 2% betragen kann.

Hongkong

In Hongkong ist die „Grundsteuer“ keine Wertsteuer ; es ist eigentlich eine Einkommensteuer .

Gemäß HK Inland Revenue Ordinance IRO s5B unterliegen alle Immobilieneigentümer dieser Steuer nicht, es sei denn, sie erhielten eine Gegenleistung , wie z. B. Mieteinnahmen für das Veranlagungsjahr . Die Grundsteuer wird auf dem steuerpflichtigen Nettowert zum Normalsatz berechnet. Der Bemessungszeitraum erstreckt sich vom 1. April bis 31. März.

Bewertbarer Nettowert

Die Formel lautet:

Bewertbarer Nettowert = 80 % des bewertbaren Wertes.
HK zu zahlende Grundsteuer = Nettoveranlagungswert X Grundsteuerregelsatz
Bewertbarer Wert = Mieteinnahmen + Prämie + (Eingezogene Mietforderungen — uneinbringliche Miete) – Vom Eigentümer gezahlte Preise .

Indien

Die Grundsteuern werden entweder von der Landesregierung oder von kommunalen Körperschaften erhoben. Die Grundsteuer oder „Haussteuer“ ist eine lokale Steuer auf Gebäude und dazugehörige Grundstücke. Sie wird dem Besitzer auferlegt (nicht dem Vermögensverwalter nach 1978, 44. Verfassungsänderung). Sie ähnelt der US-amerikanischen Vermögenssteuer und unterscheidet sich vom verbrauchsteuerpflichtigen britischen Steuersatz. Die Steuerbefugnis liegt bei den Bundesstaaten und wird an lokale Körperschaften delegiert, wobei die Bewertungsmethode, das Zinsband und die Erhebungsverfahren festgelegt werden. Bemessungsgrundlage ist der Jahresmietwert ( ARV ) oder die flächenbezogene Bewertung. Eigengenutzte und andere Immobilien, die keine Miete erwirtschaften, werden nach Kosten bewertet und dann in ARV umgerechnet, indem ein Prozentsatz der Kosten angewendet wird, in der Regel vier Prozent. Die meisten Großstädte haben eine Steuer auf unbebautes Land, und andere kleinere Städte und ländliche Gebiete erheben keine Grundsteuer auf unbebautes Land. In den meisten Fällen sind städtische Körperschaften auf alle Gebäude und Grundstücke, die von der Öffentlichkeit für religiöse Verehrungen verwendet werden, öffentliche Begräbnis- und Einäscherungsplätze oder Kulturerbestätten, karitative und Bildungszwecke und auf wenige landwirtschaftliche Flächen steuerbefreit. Davon abgesehen sind Immobilien der Zentralregierung ausgenommen. Stattdessen ist eine „Dienstleistungsgebühr“ gemäß Exekutivverordnung zulässig. Auch Liegenschaften ausländischer Vertretungen sind ohne Gegenseitigkeit steuerbefreit. Die Steuer wird normalerweise von Dienstleistungssteuern begleitet, z. B. Wassersteuer, Abwassersteuer, Erhaltungssteuer (Sanitärsteuer), Beleuchtungssteuer, die alle auf derselben Bemessungsgrundlage basieren. Bei ländlichen ( panchayat ) Immobilien ist die Tarifstruktur flach , aber in den städtischen (kommunalen) Gebieten ist sie leicht progressiv, wobei etwa 80 % der Bewertungen in die ersten beiden Kategorien fallen.

Im Folgenden finden Sie Details zu bestimmten lokalen Bürgerinitiativen:

seriell Städte Kommunale Körperschaft Steuer auf unbebautes Land Steuerreferenz
1 Mumbai Brihanmumbai Municipal Corporation (BMC) Jawohl https://ptaxportal.mcgm.gov.in
2 Delhi Städtische Gesellschaft von Delhi (MCD) Jawohl
3 Bangalore Bruhat Bengaluru Mahanagara Palike (BBMP) Jawohl
4 Hyderabad Großraum Hyderabad Municipal Corporation (GHMC) Jawohl
5 Ahmedabad Ahmedabad Municipal Corporation (AMC)
6 Chennai Greater Chennai Corporation (GCC) Jawohl
7 Kalkutta Kolkata Municipal Corporation Jawohl
8 Surat Stadtverwaltung Surat https://www.suratmunicipal.gov.in/Departments/PropertyTaxStructure
9 Pune Pune Municipal Corporation Nur auf Teppichfläche von unbebauten Grundstücken/Grundstücken
10 Jaipur Jaipur Municipal Corporation

Irland

In der Republik Irland trat am 1. Juli 2013 eine lokale Grundsteuer in Kraft , die von den Revenue Commissioners erhoben wird . Die Steuer wird auf Wohnimmobilien erhoben. Der Eigentümer haftet (bei Mietverträgen über zwanzig Jahre haftet jedoch der Mieter). Die Einnahmen finanzieren die Erbringung von Dienstleistungen durch lokale Behörden . Zu diesen Dienstleistungen gehören derzeit öffentliche Parks, Bibliotheken, Frei- und Freizeitanlagen, Planung und Entwicklung, Feuerwehr- und Rettungsdienste, Instandhaltung sowie Straßenreinigung und Beleuchtung.

Die Steuer basiert auf dem Marktwert, der über ein System von Marktbändern besteuert wird. Der anfängliche nationale Leitsatz der Steuer beträgt 0,18 % des Wertes einer Immobilie bis zu einer Million Euro. Immobilien mit einem Wert von über 1 Mio. € werden mit 0,25 % des Überschusses bewertet. Ab dem 1. Januar 2015 können die lokalen Behörden die LPT-Sätze um -/+ 15 % des nationalen Leitkurses ändern.

Bei Objekten mit einem Wert von über 1 Mio. € gilt kein Banding – 0,18 % auf die erste Million € (1.800 €) und 0,25 % auf den Restbetrag. Die Regierung schätzt, dass 85 % bis 90 % aller Immobilien in die ersten fünf Steuerklassen fallen.

Jamaika

Diese Steuer wird jährlich gezahlt und basiert auf einem Prozentsatz des unverbesserten Wertes einer Immobilie.

Litauen

Der Besteuerungszeitraum für eine Grundsteuer ist ein Kalenderjahr. Der Grundsteuersatz von 0,3% bis 1% des Steuerwerts von Immobilien wird von der Gemeinde festgelegt.

Seit dem 1. Januar 2015 werden bei Überschreitungen des Vermögenswerts der Person über 220.000 Euro 0,5 Prozent der Grundsteuer erhoben.

Luxemburg

Die Grundsteuer in Luxemburg wird auf der Grundlage des von den Steuerbehörden ermittelten und von den Gemeinden erhobenen „Einheitswertes“ der Immobilie berechnet. Die Steuer wird berechnet als Einheitswert der Immobilie * Veranlagungssatz * Kommunalsatz. Der Bemessungssatz wird vom Gesetzgeber festgelegt und liegt in der Regel zwischen 0,7 % und 1 %. Der Gemeindesatz wird von der Gemeinde festgelegt und variiert je nach Gemeinde zwischen 120 % und 900 %.

Luxemburg hat im Vergleich zu seinen Nachbarn in den Benelux-Staaten oder in der Europäischen Union minimale Grundsteuern . Für eine 500.000-Euro-Wohnung in Luxemburg-Stadt beträgt er etwa 150 Euro.

Tschechien

In der Tschechischen Republik gibt es zwei Arten der Grundsteuer : die Grundsteuer und die Grundsteuer.

Gegenstand der Nachlasssteuer sind alle Nachlässe in der Gesetzgebung der Tschechischen Republik mit Ausnahme besonderer Ausnahmen: Nachlässe, die durch besteuerte Grundstücke gedeckt sind (diese Nachlässe werden nicht nur in dem Teil besteuert, in dem sich die Grundstücke befinden), Wälder, Gewässer, Landgüter mit dem Ziel der Landesverteidigung. Der Steuerzahler ist der Eigentümer dieses Grundstücks. Je nach Zweck gibt es unterschiedliche Arten von Erbschaftssteuern (Felder haben einen niedrigeren Koeffizienten als Industriegüter). Es gibt einen Unterschied in der Steuer auf Baustellen. Gebäudeseiten ohne Grundstücke haben einen konstanten Koeffizienten von 2 Kč für 1 Quadratmeter, während Grundstücke mit Grundstücken (der Teil der Grundstücke, der nicht von diesem bestimmten Grundstück umfasst ist) nach der Anzahl der Einwohner und dem Standort besteuert werden bestimmten Dorf/Stadt/Stadt.

Gegenstand der Immobiliensteuer sind alle Gebäude und Wohneinheiten nach der Gesetzgebung der Tschechischen Republik mit Ausnahme der Gebäude, die aus bereits besteuerten Wohneinheiten bestehen (Wohnblock,...). Der Zahler ist wieder Eigentümer der Immobilie. Bemessungsgrundlage für Gebäude und Wohneinheiten ist die Fläche der bebauten Fläche.

Fakten zu beiden Steuern:

  1. Alle Einnahmen aus der Grundsteuer (die von den Steuerzahlern gezahlt werden) in einem bestimmten Dorf/einer Stadt/Stadt gehen über das Finanzamt an dieses bestimmte Dorf/diese Stadt/Stadt zurück
  2. Jedes Dorf/jede Stadt/jede Stadt hat eine Genehmigung zur Anpassung seines Koeffizienten für die Grundsteuer (sie sind 1, 2, 3, 4, 5 - was bedeutet, wie oft die ursprünglich festgesetzte Steuer multipliziert wird)
  3. Steuerjahr ist das Kalenderjahr
  4. Die Steuererklärung muss bis Ende Januar des Steuerjahres abgegeben werden. Wenn der Zahler dies im vorangegangenen Steuerjahr getan hat und sich die Steuerumstände nicht geändert haben, muss der Zahler keine Steuererklärung abgeben und die Steuer wird automatisch von der zuständigen Behörde festgesetzt
  5. Steuer ist in zwei exakt gleichen Rückzahlungen bis Ende Mai bzw. November. (Sofern normale Nicht-Unternehmen betroffen sind)

Wichtiger Hinweis: Es besteht ein Unterschied zwischen der Person, die die Steuern physisch zahlt, und der Person, die die Steuerlast trägt. Bei dieser Steuerart in der Tschechischen Republik handelt es sich immer um dieselbe Person, deshalb wird sie weggelassen.

Niederlande

Die Grundsteuer ( niederländisch : Onroerendezaakbelasting (OZB) ) wird auf kommunaler Basis auf Grundstücke erhoben. Besteuert werden nur die Eigentümer von Wohneigentum und Personen, die Gewerberäume mieten/besitzen. Menschen, die ein Haus mieten, zahlen keine Grundsteuer. Die Gemeinden kombinieren ihre Grundsteuer mit einer Abgabe für die Müllabfuhr und für die Kanalisation. Eigentümer und Nutzer von Grundstücken und Grundstücken zahlen auch Steuern nach dem Grundstückswert an die Wasserverbände für den Hochwasserschutz und die Wasser- und Abwasserbehandlung ("waterschapsbelasting"). Ein Prozentsatz des Wertes eines Hauses (" huurwaardeforfait ") wird zum Einkommen des Eigentümers addiert, so dass der Eigentümer eines Hauses mehr Einkommensteuer zahlt. Alle immobilienbezogenen Steuern basieren auf dem von der Gemeinde geschätzten Wert des Hauses.

Slowakei

Das Gesetz in der Slowakei unterscheidet 3 Arten der Immobiliensteuer ( slowakisch : Daň z nehnuteľností ): – Grundsteuer – Bausteuer – Steuer auf Wohnungen und Nichtwohnräume in einem Mehrfamilienhaus.

Die Verwaltung der Grundsteuer obliegt der Gemeinde, in deren Gebiet die Immobilie liegt. In Städten mit mehreren Stadtbezirken wird die steuerliche Verwaltung der Grundsteuer vom Amt für Kommunalsteuern und Gebühren und nicht von den Stadtbezirken wahrgenommen. Zum Beispiel Bratislava oder Košice.

Entstehung und Beendigung der Steuerpflicht

Die Steuerschuld entsteht am 1. Januar des Besteuerungszeitraums, der auf den Besteuerungszeitraum folgt, in dem der Steuerpflichtige Eigentümer, Verwalter, Mieter oder Nutzer des steuerpflichtigen Vermögens geworden ist und erlischt am 31. Dezember des Besteuerungszeitraums, in dem der Steuerpflichtige Eigentum, Verwaltung verloren hat , Vermietung oder Nutzung der Immobilie. Wird der Steuerpflichtige am 1. Januar der laufenden Steuerperiode Eigentümer, Verwalter, Mieter oder Nutzer der Immobilie, entsteht an diesem Tag die Steuerpflicht. Maßgeblich für die Erhebung der Steuer ab dem 1. Januar ist eine Steuerperiode. Während des Besteuerungszeitraums eingetretene Änderungen der steuerpflichtigen Tatsachen werden nicht berücksichtigt.

Erklärung

Die Steuererklärung wird vom Steuerpflichtigen abgegeben, dessen Kommunalsteuergesetz die Parameter für Grundstücke, Gebäude, Wohnungen und Nichtwohngebäude gesondert definiert. Der Steuerpflichtige gibt eine Steuererklärung für den Steuerzeitraum ab, in dem er die Steuerschuld entstanden ist. Der Steuerpflichtige (dh der Steuerpflichtige) ist verpflichtet, dem zuständigen Steuerverwalter (dh der Gemeinde) die Grundsteuererklärung bis zum 31. 1. Januar des Steuerzeitraums. In anderen Besteuerungszeiträumen wird die Steuererklärung nicht abgegeben und der Steuerpflichtige erhält vom Verwalter einen Bescheid über die erhobene Steuer. Wenn Sie beispielsweise am 25. August 2019 eine Immobilie erwerben, müssen Sie die Steuererklärung bis zum 31. Januar 2020 einreichen. Allerdings nur, wenn die Immobilie am 1. Januar 2020 in das Liegenschaftskataster eingetragen wird. Ein Steuerpflichtiger der die Immobilie während des Besteuerungszeitraums durch Versteigerung erworben hat, ist verpflichtet, die Rückgabe innerhalb von 30 Tagen ab dem Tag der Steuerpflicht abzugeben.

Miteigentum

Stehen Grundstücke, Gebäude, Wohnungen und Nichtwohnräume in einem Wohngebäude im Miteigentum mehrerer Personen, so ist die Erklärung von jeder natürlichen oder juristischen Person abzugeben. Konkret soll der Miteigentümer die Grundsteuer bis zur Höhe seines Miteigentumsanteils ausweisen. Stimmen die Miteigentümer zu, wird die Erklärung von einem gewählten Vertreter abgegeben. In diesem Fall sind alle Miteigentümer verpflichtet, dies in der Erklärung anzugeben. Dies gilt nicht für Ehegatten, die im nicht anteiligen Miteigentum der Ehegatten ein Grundstück, ein Gebäude, eine Wohnung oder einen Nichtwohnraum in einem Mehrfamilienhaus besitzen. In diesem Fall wird die Erklärung von einem der Ehegatten abgegeben.

So gehen Sie bei der Abgabe einer Steuererklärung vor

Die Steuererklärung wird in den vorgeschriebenen Unterlagen eingereicht, je nachdem, ob es sich um eine natürliche oder juristische Person handelt. Zur Vervollständigung der Dokumentation ist es erforderlich, Dokumente zu übersenden, die Veränderungen des Eigentums belegen (zB eine Kopie des Beschlusses über die Hinterlegung einer Hinterlegung in das Liegenschaftskataster, ein Erbbeschluss usw.). Mögliche Eigentumswechsel von Immobilien sind beispielsweise der Verkauf oder Kauf der Immobilie, Erbschaft, Schenkung, Baugenehmigung, Abtrag des Gebäudes und dergleichen. Das ordnungsgemäß ausgefüllte Formular muss persönlich beim Stadt- oder Gemeindeamt abgegeben werden oder einen Vertreter benennen.

Elektronische Dienste

Das Gesetz sieht die Verpflichtung der Gemeinde zur Finanzierung elektronischer Dienstleistungen und damit zB bei der Steuererklärung auf elektronischem Wege nicht vor, sieht aber die Möglichkeit vor, diese zu erbringen. Ob eine elektronische Kommunikation mit dem Steuerverwalter möglich ist, veröffentlicht die Gemeinde auf ihrer Website in Form einer erlassenen allgemeinverbindlichen Verordnung, in der die Einzelheiten der elektronischen Kommunikation und der Erbringung elektronischer Dienstleistungen geregelt sind.

Steuerbefreiung

  • Grundstücke, Gebäude, Wohnungen und Nichtwohnräume, die der Gemeinde gehören, die der Steuerverwalter ist, und Grundstücke, Gebäude, Wohnungen und Nichtwohnräume, die sich im Eigentum der Stadtbezirke in Bratislava und Košice befinden oder von diesen verwaltet werden,
  • Grundstücke und Gebäude im Eigentum eines anderen Staates, die von Einzelpersonen genutzt werden, die nach dem Völkerrecht Vorrechte und Immunitäten haben und keine Bürger der Slowakischen Republik sind, sofern die Gegenseitigkeit gewährleistet ist,
  • Grundstücke und Gebäude oder Teile davon im Eigentum staatlich eingetragener Kirchen und Religionsgesellschaften, die der Bildung, der wissenschaftlichen Forschung oder der Durchführung religiöser Zeremonien dienen,
  • Grundstücke und Gebäude oder Teile davon im Eigentum öffentlicher Hochschulen oder im Eigentum des Staates unter der Verwaltung staatlicher Hochschulen zu Hochschul- oder wissenschaftlichen Forschungszwecken,
  • Grundstücke und Gebäude oder Teile davon im Eigentum des Staates unter der Verwaltung der Slowakischen Akademie der Wissenschaften oder im Eigentum einer öffentlichen Forschungseinrichtung, die zu wissenschaftlichen Forschungszwecken verwendet wird,
  • Grundstücke und Gebäude oder Teile davon im Eigentum des Staates oder der Selbstverwaltungsregionen, die den Kindergärten, der Grundschule, der Sekundarstufe und der höheren Berufsbildung dienen und die praktischen Ausbildungsstätten dienen und in der Gründungskompetenz des Staates oder der Selbstverwaltungsregionen liegen,
  • Grundstücke von öffentlich zugänglichen Parks im Besitz von medizinischen Einrichtungen, die institutionelle Gesundheitsversorgung anbieten,
  • Grundstücke, Gebäude und Nichtwohngebäude des Slowakischen Roten Kreuzes.

Zahlung der Steuer

Der Steuerverwalter übersendet in der Regel bis zum 15. Mai einen Bescheid für den betreffenden Besteuerungszeitraum mit Angabe der Steuerhöhe. Die erhobene Grundsteuer ist innerhalb von 15 Tagen nach Inkrafttreten des Beschlusses fällig.

Der Steuerverwalter kann auch die Zahlung der Grundsteuer in Raten bestimmen, während die Fälligkeit der einzelnen Raten in der Entscheidung über die Erhebung der Steuer bestimmt wird. Beträgt die erhobene Steuer mehr als 33.000 Euro, legt die Stadt/Gemeinde die Zahlung der Steuer in mindestens zwei gleichen Raten fest. Sie können die Steuer auch sofort bezahlen, jedoch innerhalb der ersten Rate.

Sanktionen

Reichen Sie innerhalb der Frist keine Steuererklärung zur Grundsteuer ab, verhängt der Finanzverwalter eine Geldbuße bis zur Höhe der erhobenen Steuer, mindestens jedoch 5 Euro, höchstens jedoch 3.000 Euro.

Vereinigtes Königreich

Im Vereinigten Königreich wird der Besitz von Wohneigentum oder Grundstücken nicht besteuert, eine Situation, die in der OECD fast einzigartig ist . Stattdessen wird die Gemeindesteuer in der Regel vom Einwohner einer Immobilie bezahlt , und nur bei unbewohnten Grundstücken wird der Eigentümer zur Zahlung verpflichtet (obwohl Eigentümer oft einen Rabatt oder eine Befreiung für leerstehende Immobilien erhalten können).

In den Richtlinien der Einnahmen- und Zollbehörde ( HMRC ) Ihrer Majestät heißt es :

"Die Gemeindesteuer ist eine Vermögenssteuer. Sie kann grundsätzlich in den Fällen abzugsfähig sein, in denen andere immobilienbezogene Ausgaben abzugsfähig sind."

Der Valuation Tribunal Service stellt fest, dass:

"Die Steuer ist eine Mischung aus einer Grundsteuer und einer Personensteuer. Wenn zwei oder mehr Personen in einer Wohnung wohnen, ist die volle Steuer zu zahlen. Wenn eine Person in der Wohnung wohnt, sind 75 % zu zahlen. Eine leere Wohnung zieht nur an eine Gebühr von 50 %, es sei denn, die Abrechnungsbehörde hat etwas anderes bestimmt."

Die Gemeindesteuer hängt vom Wert der Immobilie ab, wird jedoch nicht als einfacher Prozentsatz berechnet. Stattdessen wird die Immobilie einer Steuerklasse des Rates zugeordnet (9 in England und 8 in Schottland und Wales ). Die Bewertung wird von der Valuation Office Agency unter der Schirmherrschaft von Her Majesty's Revenue and Customs ( HMRC ) durchgeführt.

Die Stamp Duty Land Tax (SDLT) ist eine Steuer auf Eigentum und Land, die Personen möglicherweise zahlen müssen, wenn Sie „ein Wohneigentum oder ein Grundstück in England oder Nordirland zu einem bestimmten Preis kaufen“. Seit Juli 2020 wird in Großbritannien die Stempelsteuer auf die ersten 500.000 £ aller Immobilienverkäufe eingefroren. Derzeit beträgt der Steuersatz beim Kauf einer Immobilie 0 bis zu einem Wert von 500.000 £. 5% für die nächsten 425.000 £ (der Anteil von 500.001 £ bis 925.000 £). 10 % für die nächsten 575.000 £ (der Anteil von 925.001 £ auf 1,5 Millionen £). Und 12% auf den Anteil über 1,5 Millionen Pfund. Wenn der SDLT-Urlaub Ende Juni 2021 endet, ändert sich dies und der Immobilienwert, für den Sie 5% zahlen müssen, wird von 500.000 GBP auf 250.000 GBP gesenkt. Danach gilt ab dem 1. Oktober ein zusätzlicher niedrigerer Satz für den Wert von Immobilien zwischen £125.000 und £250.000 von 2%. Wenn darüber hinaus den Kauf eine Immobilie, die britische Regierung Abgaben Stempelabgaben Grundsteuer " (SDLT, allgemein bekannt als nur‚Stempelsteuer‘) auf Häuser über den Wert von £ 125.000. Die Stempelsteuer zu zahlen , um den Preis des Hauses verwiesen wird, Aufteilung der fälligen Abgaben in Prozent des Wertzuwachses des Hauses Die Stempelsteuer entfällt für Erstkäufer auf Grundstücke von £300.000 oder weniger, und wenn der Wert der Immobilie für einen Erstkäufer diesen übersteigt, zahlen sie einen Prozentsatz des Betrags, der über dem Höchstwert von 300.000 £ liegt.

Vereinigte Staaten

In den Vereinigten Staaten wird die Grundsteuer auf Immobilien normalerweise von der lokalen Regierung erhoben. Die nationale Regierung erhebt keine Grundsteuer und keine Grundsteuer. Die Regierungen der Bundesstaaten erheben 3% der gesamten erhobenen Grundsteuer. Die anderen 97% werden von Landkreisen , Gemeinden , Schulen , Volkshochschulen und vielen anderen speziellen Regierungsbehörden, zB Bibliotheken, Museen, Parks, Brückenbehörden gesammelt . Die Preise variieren zwischen den Bundesstaaten und liegen zwischen 0% und 4% des Eigenheimwertes. Die Bewertung besteht aus zwei Komponenten – dem Verbesserungs- oder Bauwert und dem Grundstücks- oder Standortwert. Die Grundsteuer ist die wichtigste Steuer für lokale: Bildung, Polizei, Brandschutz, Regierung, Straßen und die meisten Infrastrukturen, zB Abwasserkanäle, Brücken, Straßenlaternen. Viele staatliche und lokale Gerichtsbarkeiten erheben persönliche Vermögenssteuern. (Siehe Ausnahmen unten.)

Geschichte der Grundsteuer

Steuern gibt es seit den Anfängen der Regierungen. Ursprünglich vor der Einführung des Währungssystems wurden Steuern meist als Prozentsatz der angebauten Ernte gezahlt. Später richtete sich die Grundsteuer der Antike, Teile des mittelalterlichen Europas und der amerikanischen Kolonien eher nach der Fläche des Grundstücks als nach seinem Wert. Schließlich wurde die Bruttoleistung der Immobilie (zB Jahreseinkommen) als Besteuerungsgrundlage verwendet.

Antike

Die allerersten Steueraufzeichnungen stammen aus der Zeit von etwa sechstausend Jahren v. Chr. In Form von Bodentafeln, die im Stadtstaat Lagash (jetzt auf dem Territorium des heutigen Irak) gefunden wurden. Das System wurde bala (Rotation) genannt. Es war so, dass jeden Monat ein bestimmter Stadtteil besteuert wurde, was es ermöglichte, diese mühsame Aufgabe weniger schwierig zu machen. Im alten Ägypten wurden die Steuern auf den Wert von Getreide, Vieh, Öl, Bier und auch Land erhoben. Zu diesem Zeitpunkt war nur eine von 100 Personen lesen und schreiben können. Einige dieser Leute waren Steuerbewerter. Sie führten Aufzeichnungen über die Eigentümer von Land zusammen mit seiner Größe. Sie sammelten jährliche Daten, indem sie das Vieh berechneten und die Ernteerträge überprüften. Wenn der Steuerpflichtige die Steuer nicht zahlen konnte, wurde er vor Gericht gestellt. Steuerbeurteiler waren aufgrund ihrer Fähigkeiten und Fertigkeiten hoch angesehene Personen.

Mittelalter

In England wurden im 11. Jahrhundert die Landsteuern von Bauern bezahlt, die dieses Land von seinem Besitzer pachteten. Je produktiver das Land war, desto höher war die Rente. In den 1070er Jahren führte Wilhelm der Eroberer eine frühe Form der Grundbesteuerung ein. Es war üblich, dass Städte Aufzeichnungen über den Eigentümer des Grundstücks führten. Jedes Paket wurde gemessen und geschätzt. Später, nach 1215, war König Johann in seiner Macht, Einnahmen zu erheben, eingeschränkt, so dass ab diesem Zeitpunkt Steuern nur mit Erlaubnis seiner Barone erhoben werden konnten. Nach 1290 begannen die Normalbürger, diese Steuer nach der Lage des Besitzes zu zahlen (höher für Städter und niedriger für Landbewohner). Im 16. Jahrhundert wurde sogar das eigene Land des Königs besteuert. Die Besteuerungsbefugnis des Königs wurde gleich nach 1689, als das neue Gesetz eingeführt wurde, noch schwächer, was bedeutete, dass er ohne Zustimmung des Parlaments nicht mehr Steuern durfte.

Die dreizehn Kolonien

In der Neuen Welt angekommen , landeten die Pilger in Plymouth und begannen 1620 mit dem Bau ihrer Stadt. Die Pilger schlossen einen Pakt, um sich selbst zu schützen und legten auch Gesetze einschließlich Steuern und Veranlagungen fest. Allen Menschen wurde der gleiche Anteil an Land zugeteilt, von dem sie Steuern zahlen mussten.

In Boston wurde von Puritanern eine Grundsteuer eingeführt, um die Ausgaben für Kirchen- und Religionsunterricht zu bezahlen. Diese Grundsteuer zahlte jeder, unabhängig von seiner Religion. Dieses spezielle System hielt mehr als hundert Jahre. Der Beurteiler der Steuer war der Sheriff. Das Beweissystem war ähnlich wie in England (die Beisitzer führten Aufzeichnungen über den persönlichen Nachlass). Bei der Grundsteuer wurde der Situation des Bürgers Rechnung getragen – das heißt, einer Witwe mit Kindern wurde nicht nur die Grundsteuer erlassen, sondern auch ein bestimmter monatlicher Geldbetrag garantiert. Auf der anderen Seite mussten Personen, die öffentliches Eigentum zerstörten, die Reparaturkosten mit der Grundsteuer bezahlen.

Die Vereinigten Staaten

Nach der Gründung der Vereinigten Staaten im Jahr 1776 wurden in den meisten Regionen Steuern (meist durch Eigentum) erhoben. Später stellte die Zentralregierung fest, dass dieses System nicht funktionierte, da viel mehr ausgegeben wurde, als durch diese Maßnahme eingenommen wurde. Ende des 18. Jahrhunderts kam es zum Streit zwischen Alexander Hamilton und Thomas Jefferson. Das Lager von Hamilton bestand darin, die Steuern (hauptsächlich die Grundsteuer) zentral zu erhöhen, um die Haushaltskapazität (auch Macht) der Regierung zu erhöhen. Das Lager von Jefferson war, die Einnahmen vor Ort zu erhöhen, da es eher nach einem Konzept von Demokratie „klang“. Hamilton hatte einen starken Kopf für Finanzen; er half mit, das heute existierende kapitalistische System zu etablieren. Die oben erwähnte Finanzstrategie (hohe Grundsteuer) war für ihn jedoch eine Katastrophe. Höhere Steuern (insbesondere Eigentum) wurden schließlich während der Bedenken, ob der Krieg mit Frankreich stattfinden würde oder nicht, festgelegt. Die nationale Vermögenssteuer wurde vom Kongress erlassen und nach der Bevölkerung aufgeteilt. Es gab viele Proteste, bis die Steuer endlich abgeschafft wurde. Andererseits setzte sich der Trend zur Erhöhung der kommunalen Grundsteuer fort, da die Kommunen durch diese Maßnahme ihre Einnahmen steigern konnten.

Das 20. Jahrhundert

Zu Beginn des 20. Jahrhunderts stellte sich heraus, dass das Steuersystem in den USA die komplizierte Wirtschaft nicht gerecht besteuern konnte. Viele Reformen wurden durchgeführt (versucht, die Abhängigkeit von den Grundsteuern zu verringern). Die wichtigste betraf die neue enge Vermögenssteuer, die speziell für Eigenheimbesitzer und immaterielle Vermögenswerte eingeführt wurde. Viele US-Präsidenten haben versucht, auf niedrigere Grundsteuern und die Einführung der Einkommensteuer zu drängen. Zur Zeit der Weltwirtschaftskrise sanken die Erhebungssätze der Grundsteuer, da das Einkommen der Menschen stark zurückging. Die Regierungen senkten hauptsächlich die Grundsteuer und führten Verkaufssteuern ein. Nach der Weltwirtschaftskrise formierten sich viele Bewegungen, um den Forderungen an die Regierung mit echten Steuerreformen zu begegnen. Viele dieser Reformen wurden genehmigt und bleiben das aktuelle Gesetz.

Orte ohne Grundsteuer

Naher Osten

Afrika

Nordamerika

Europa

Ozeanien

Vereinigte Staaten

In Alaska "... unterliegt nur ein kleiner Teil der Landmasse einer Grundsteuer. ...nur 24 Gemeinden in Alaska (entweder Städte oder Bezirke) erheben eine Grundsteuer." Der überwiegende Teil der Einnahmen der Kommunalverwaltungen stammt jedoch aus der Grundsteuer. Auf Privatgrundstücken in Amerikanisch - Samoa , dem Territorium der Insel Palmyra oder dem Kingman Reef in den Inselgebieten des Pazifischen Ozeans wird keine Steuer erhoben .

Die Zukunft

In entwickelten und weniger entwickelten Ländern besteht ein erhebliches Potenzial zur Steigerung der Grundsteuereinnahmen, und viele Länder sind sich dessen bewusst. Neue Pläne und Strategien werden vorbereitet und überlegt. Dabei spielen neue Technologien und Systeme eine große Rolle, da sie die Steuerverwaltung stark verbessert haben. Wenn die Erhöhung der Grundsteuereinnahmen jedoch erfolgreich sein will, bedarf es der Unterstützung der Steuerzahler. Um die Unterstützung der Steuerzahler zu gewinnen, müssen sie verbesserte lokale Dienstleistungen und mehr Transparenz erhalten, einschließlich Erläuterungen zur Berechnung der Grundsteuerrechnungen und zur Beantragung von Grundsteuererleichterungen durch Hausbesitzer. Für die Verwaltung der Steuer müssen angemessene Ressourcen (Personal und Finanzen) bereitgestellt werden und nicht zuletzt muss der politische Reformwille vorhanden sein.

Siehe auch

Anmerkungen

Verweise

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