Besteuerung in Schweden - Taxation in Sweden
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| Besteuerung |
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| Ein Aspekt der Finanzpolitik |
Die Besteuerung der Gehälter eines Arbeitnehmers in Schweden beinhaltet Beiträge zu drei verschiedenen Regierungsebenen: der Gemeinde , dem Bezirksrat und der Zentralregierung . Zur Finanzierung des Sozialversicherungssystems werden Sozialversicherungsbeiträge gezahlt.
Die Einkommensteuer auf Gehälter wird vom Arbeitgeber abgezogen (ein PAYE- System) und vom Arbeitgeber direkt an die schwedische Steuerbehörde ( Skatteverket ) abgeführt .
Der effektive Steuersatz in Schweden wird allgemein als einer der höchsten der Welt bezeichnet; siehe Liste der Länder nach Steuersätzen .
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Schweden hat ein Besteuerungssystem für Arbeitseinkommen, das eine Einkommensteuer (vom Arbeitnehmer gezahlt) mit Sozialversicherungsbeiträgen (Arbeitgeberbeiträge) kombiniert , die vom Arbeitgeber gezahlt werden. Der Gesamtlohnaufwand für den Arbeitgeber ergibt sich dabei aus dem Bruttolohn zuzüglich der Lohnsteuer . Der Arbeitgeber nimmt monatliche vorläufige Abzüge ( PAYE ) für die Einkommensteuer vor und zahlt auch die Lohnsteuer an das schwedische Finanzamt.
Die Einkommensteuer hängt davon ab, dass die Person in Schweden steuerpflichtig ist, und die Sozialversicherungsbeiträge sind davon abhängig, dass die Person dem schwedischen Sozialversicherungsplan angehört. Die Einkommensteuer wird durch einen jährlichen Steuerbescheid im Jahr nach dem Einkommensjahr endgültig festgestellt.
27 % der Steuergelder in Schweden fließen in die Bildung und das Gesundheitswesen, während 5 % an Polizei und Militär und 42 % an die soziale Sicherheit gehen.
Mehrwertsteuer
Die Mehrwertsteuer ( mervärdesskatt oder Mütter ) Rate in Schweden 25%, mit Ausnahmen für Lebensmittel und Dienstleistungen wie Hotelzimmer Mietgebühren (12%), und für den Verkauf von Publikationen , Eintrittskarten für kulturelle Veranstaltungen und Reisen in Schweden (6% ).
Einkommenssteuer
Schweden hat eine progressive Einkommensteuer , die Sätze für 2021 sind wie folgt (basierend auf dem Jahreseinkommen):
| Einkommen über (SEK) | Nationaler Tarif | Ortstarif (Gemeinde + Landkreis) |
|---|---|---|
| 0 | 0% | 0% |
| 20.200 | 0% | ~32% |
| 537.200 | 20% | ~52 % |
Das steuerpflichtige Einkommen wird durch allgemeine Abzüge reduziert, was bedeutet, dass die Grenzsteuer in der Praxis zwischen 7 % bei Einkommen knapp über 20.008 Kronen und 60,1 % bei Einkommen über 675.700 Kronen schwankt. Bei einem durchschnittlichen Gehalt zahlt der Arbeitnehmer bei einem Zuschlag von 100 Kronen zunächst 32 Kronen Einkommensteuer (direkt, 32 %).
Lohnsteuer
Im Jahr 2018 beträgt der vom Arbeitgeber gezahlte schwedische Sozialversicherungsbeitrag 31,42 %, berechnet auf das Gehalt des Arbeitnehmers vor Steuern. Bei alten Arbeitnehmern ist der Prozentsatz niedriger. Die Einzelheiten der Lohnsummensteuer ( National Insurance in UK English) finden Sie auf der Website der schwedischen Steuerbehörde. Darüber hinaus zahlt der Arbeitnehmer 7% Rentenbeiträge an das öffentliche System, mit einer Obergrenze von 420.447 DKK Jahreseinkommen. Somit beträgt der maximale Arbeitnehmerbeitrag 29.400 kr. Dieser Beitrag wird jedoch durch eine entsprechende Einkommensteuerermäßigung (Steuergutschrift) für den Arbeitnehmer neutralisiert.
Körperschafts- und Kapitalertragsteuer
Schweden hat einen Pauschalsteuersatz von 30 % für Kapitalgewinne. Die schwedischen Steuerbehörden definieren Veräußerungsgewinne als Einkünfte, die nicht dem Geschäftsbetrieb oder der Dienstleistung zugerechnet werden können. Beispielsweise; Vermietung von Privatvermögen, Dividenden, Gewinn aus dem Verkauf von Vermögenswerten und Zinszahlungen. Das Nettoeinkommen der Unternehmen wird pauschal mit 22% besteuert.
Registrierung eines nicht schwedischen Unternehmens oder Einzelunternehmers in Schweden
Ein ausländisches Unternehmen, das in Schweden geschäftlich tätig ist, sei es eine natürliche oder eine juristische Person, kann Mehrwertsteuer , Arbeitgeberbeiträge und/oder Einkommensteuer zahlen. Das Unternehmen sollte dann die Registrierung bei der schwedischen Steuerbehörde beantragen und kann eine schwedische F-Steuerbescheinigung beantragen .
In der Broschüre „Steuerantrag für ausländische Unternehmer“ SKV 419 bzw. SKV 4632 finden Sie Informationen zur Antragstellung.
Einzelunternehmer, die eine schwedische Personalnummer haben, und Kapitalgesellschaften, die einen Vertreter haben, der eine schwedische Personalnummer hat und der auch im Namen der Gesellschaft zeichnungsberechtigt ist (selbst unterschriftsberechtigt), können den Antrag elektronisch über das Verksamt einreichen. se Webseite. Verksamt.se wird gemeinsam von der schwedischen Steuerbehörde , dem schwedischen Handelsregisteramt und der schwedischen Agentur für wirtschaftliches und regionales Wachstum verwaltet . Andere ausländische Unternehmen können ihren Antrag direkt per Post bei den Internationalen Steuerämtern der schwedischen Steuerbehörde einreichen. Bei der Registrierung bei der schwedischen Steuerbehörde erhält das ausländische Unternehmen eine einzigartige schwedische Identitätsnummer. Damit natürliche Personen eine solche Nummer erhalten, müssen sie ihre Identität mit einem Reisepass oder einem anderen solchen Personalausweis oder Dokument nachweisen. Bei einer juristischen Person ist es erforderlich, dass die Identität durch eine beglaubigte Registrierungs-/Firmenbescheinigung nachgewiesen wird und dass der Vertreter seine Befugnis zur Vertretung (Unterschrift) im Namen der juristischen Person nachweist, wenn er die Registrierung für die Besteuerung beantragt. Ausländische juristische Personen, die in Schweden tätig sind, sollten sich zuerst an das schwedische Handelsregisteramt wenden, um zu fragen, ob sie eine Zweigniederlassung registrieren müssen. Wenn eine solche Registrierung beim schwedischen Handelsregisteramt erfolgt, wird ihnen von der schwedischen Steuerbehörde eine schwedische Registrierungsnummer zugestellt. Kontaktinformationen finden Sie auf der Website des schwedischen Handelsregisteramts.
Weitere Informationen in englischer Sprache finden Sie auf der Website der schwedischen Steuerbehörde.
Beachten Sie, dass der Kauf eines schwedischen Unternehmens oder einer schwedischen Immobilie nicht unbedingt ein Aufenthaltsrecht in Schweden verleiht. Betrüger beispielsweise in Ägypten haben solche Vermögenswerte verkauft und behaupteten, sie würden ihnen ein Aufenthaltsrecht geben.
Siehe auch
Verweise
Weiterlesen
- Schwedische Steuerbehörde (2015). Steuern in Schweden. Eine Zusammenfassung des steuerstatistischen Jahrbuchs von Schweden . Schwedische Steuerbehörde.
- Schwedische Steuerbehörde 2011. Steuerregistrierung ausländischer Unternehmen in Schweden, Website der schwedischen Steuerbehörde Archiviert 2013-04-18 unter archive.today