Vertrauensinstrument - Trust instrument

Eine Treuhandurkunde (manchmal auch als Treuhandurkunde bezeichnet , wenn sie durch eine Urkunde ausgeführt wird ) ist eine schriftliche Urkunde , die von einem Treugeber zur Bildung eines Treuhandfonds ausgestellt wird . Treuhandinstrumente werden im Allgemeinen nur im Zusammenhang mit einem Treuhandvermögen unter Lebenden verwendet ; testamentary Trusts ist in der Regel unter einem geschaffenen Willen .

Formalitäten

Obwohl in den meisten Rechtssystemen bestimmte Formalitäten im Zusammenhang mit der Treuhandschaft gelten, schreiben die meisten Rechtssysteme dem Treuhandinstrument selbst, wenn überhaupt, nur wenige Strukturen auf. Historisch gesehen ist das Konzept eines Trusts das Eingreifen der Billigkeitsgerichte, um zu verhindern, dass ein rechtmäßiger Eigentümer das Eigentum als sein wirtschaftliches Eigentum behandelt; sofern ein Sachverhalt vorliegt, entsteht ein Trust trotz fehlender Formalitäten in Bezug auf die Form der Trusturkunde.

Ungeachtet des vom Gesetz verfolgten flexiblen Ansatzes hat die Anwaltschaft jedoch charakteristischerweise einen äußerst formalisierten Umgang mit Treuhandinstrumenten verfolgt. Sie werden nicht nur ausnahmslos immer unter Verschluss als Urkunde ausgeführt, sondern häufig wird der ursprüngliche Treuhandfonds (normalerweise ein Nominalbetrag) tatsächlich physisch an dem Treuhandinstrument selbst angebracht, um zu beweisen, dass das ursprüngliche Treuhandvermögen übertragen wurde.

Bei der Ausarbeitung von Treuhandinstrumenten sind einige etwas ungewöhnliche Praktiken aufgetreten, die wiederum von Fachleuten in vielen Ländern des Common Law (allerdings nicht in den USA) strikt eingehalten werden. Zum Beispiel vermeiden Treuhandurkunden im Allgemeinen alle Satzzeichen (einschließlich Punkte) – um Verwirrung zu vermeiden, beginnen alle neuen Sätze mit einem neuen, nummerierten Absatz. Datumsangaben, einschließlich Jahre, werden herkömmlicherweise in Worten und nicht in Zahlen ausgedrückt.

Ein Teil der Überformalisierung, die mit der Gründung von Trusts einhergeht, ist durch die erheblichen steuerlichen Auswirkungen gerechtfertigt, die sich ergeben können, wenn ein Trust später für nichtig erklärt werden sollte , da die meisten professionell erstellten Trustinstrumente im Rahmen von Steuerminderungssystemen erstellt werden .

Die meisten Gerichtsbarkeiten verlangen nicht, dass Treuhandinstrumente öffentlich hinterlegt werden (im Gegensatz zu Testamenten). In vielen Jurisdiktionen unterliegen sie jedoch der Stempelsteuer .

Bestimmungen

Die Bestimmungen eines Treuhandinstruments variieren je nach Art des Trusts und der Art des Treuhandvermögens.

  • Ein reiner Trust über einen einzelnen Vermögenswert hat charakteristischerweise nur sehr wenige Bestimmungen.
  • Ein diskretionärer Trust gegenüber einer gemischten Anlage von Anlagen hat in der Regel weitaus umfangreichere Bestimmungen, die die Ausübung und Verwaltung des Treuhandfonds regeln.
  • Ein Trust, der als Unit Trust errichtet wird, hat zusätzliche spezifische Bestimmungen, die sich speziell auf die Berechnung des Nettoinventarwerts sowie den Erwerb und die Rücknahme von Anteilen beziehen.
  • Settled Land Act Siedlungen haben spezifische Bestimmungen in Bezug auf den zugrunde liegenden Gegenstand.
  • Trusts, die zum Schutz schutzbedürftiger Begünstigter eingerichtet werden, wie z. B. blinde Trusts oder verschwenderische Trusts, werden spezifische Bestimmungen bezüglich der Art der Begünstigten haben.

Im Allgemeinen enthalten die meisten Treuhandinstrumente jedoch Bestimmungen, die die folgenden Aspekte der Verwaltung des Treuhandfonds betreffen:

  1. Name des Vergleichs sowie Definitionen und Auslegungsbestimmungen
  2. Die Rechtsnatur des Trusts (dh ein Trust zum Verkauf)
  3. Befugnisse zum Hinzufügen und Ausschließen von Begünstigten
  4. Trusts über Eigentum, die dem Treuhandfonds hinzugefügt wurden
  5. Ernennungsvollmacht (dh Verteilung)
  6. Trusts ohne Ernennung und manchmal ultimative Default-Trusts
  7. Allgemeine Verwaltungsbefugnisse der Treuhänder
  8. Erweiterte Wartungsleistung
  9. Erweiterte Aufstiegsmacht
  10. In der Regel eine Treuhänderbelastungsklausel
  11. Regelung der Bestellung neuer Treuhänder
  12. Das Eigenrecht und Forum und Ort der Verwaltung für die Abwicklung
  13. Häufig Ausschluss des Treugebers (und Ehegatten) von der Treuhandbegünstigung (sofern aus steuerlichen Gründen erforderlich)
  14. In der Regel eine Entschädigung für die Treuhänder aus dem Treuhandfonds

Die meisten Treuhandinstrumente werden dann auch zwei Zeitpläne haben:

  1. eine Aufstellung der Befugnisse der Treuhänder (oft zusätzlich zu den gesetzlich gewährten oder stillschweigenden Befugnissen)
  2. eine Zusammenfassung des ursprünglichen Treuhandfonds (normalerweise ein Nominalbetrag)

Siehe auch

Fußnoten

Bezug